行政事业单位内部审计外包质量控制问题探究.pdf

目 录 1.引言 1 1.1 研究背景和研究意义 1 1.1.1 研究背景 1 1.1.2 研究意义 1 1.2 文献综述 2 1.2.1 关于内部审计的研究 2 1.2.2 关于内部审计外包的研究 3 1.2.3 关于内部审计外包质量的研究 5 1.2.4 文献评述 6 1.3 研究思路与研究方法 6 1.3.1 研究思路 6 1.3.2 研究方法 6 1.4 本文框架 7 2 行政事业单位内部审计外包理论概述 9 2.1 本文研究涉及的几个基本概念 9 2.1.1 行政事业单位概念 9 2.1.2 内部审计概念 9 2.1.3 审计外包概念 10 2.2 行政事业单位内部审计外包的形式与特点 10 2.2.1 补充式外包 10 2.2.2 审计管理咨询 11 2.2.3 合作审计 11 2.2.4 全部外包 11 2.3 行政事业单位内部审计外包质量控制及效果评价方法 12 2.3.1 内部审计外包的事前控制 12 2.3.2 内部审计外包的事中控制 13 2.3.3 内部审计外包的事后控制 14 2.4 内部审计外包的理论基础 15 2.4.1 委托代理理论 15 2.4.2 交易成本理论 16 I 2.4.3 公共治理理论 16 2.4.4 质量控制理论 17 3 J 单位内部审计外包案例介绍 19 3.1 单位概况 19 3.1.1 J 单位情况简介 19 3.1.2 J 单位内部审计外包情况概述 19 3.2 J 单位内部审计外包的实施动因 20 3.2.1 实现审计监督全覆盖的需要 20 3.2.2 财政资金合理合规使用的有效证明 21 3.2.3 内部审计工作质量要求的日益提高 22 4 J 单位内部审计外包的质量控制及效果分析 23 4.1J 单位内部审计外包的事前控制 23 4.1.1 以预算管理为主线加强内控建设 23 4.1.2 谨慎选择内部审计外包范围 24 4.1.3 公开招标选择合适供应商 25 4.2J 单位内部审计外包的事中控制 25 4.2.1 共同制定审计工作方案 26 4.2.2 内外部审计人员进行有效沟通 26 4.2.3 精准把握跟踪管理尺度 27 4.3J 单位内部审计外包的事后控制 27 4.3.1 优化内部审计外包业务形式 27 4.3.2 加大内部审计人才培养力度 28 4.3.3 建立健全内审外包质量标准和评价体系 28 4.4J 单位内部审计外包质量控制效果 29 4.4.1 事前控制的效果 29 4.4.2 事中控制的效果 29 4.4.3 事后控制的效果 30 5 研究结论及建议 31 5.1J 单位内部审