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目录
1 1
第 章 绪论
1.1 研究背景与研究意义1
1.2 国内外文献述评2
1.2.1 国外研究现状2
1.2.2 国内研究现状4
1.2.3对现有研究的评价8
1.3 研究思路与研究方法8
1.3.1 研究思路9
1.3.2 研究方法10
1.4 本文主要贡献10
第2 章 概念界定和理论基础12
2.1 概念界定12
2.1.1 审慎风险管理12
2.1.2 内部控制12
2.2 审慎风险管理相关理论12
2.2.1传统审慎风险管理理论13
2.2.2 现代审慎风险管理理论14
2.2.3全面审慎风险管理理论15
2.3 内部控制及其质量评价的相关理论16
2.3.1 内部控制理论16
2.3.2 内部控制质量评价的理论方法19
3 24
第 章 资产评估机构内部控制质量影响因素和问题的调研分析
3.1 调研准备和实施24
3.1.1 问卷设计与修正24
3.1.2 调研设计与数据整理24
3.2 资产评估机构内部控制质量影响因素的统计分析27
3.2.1影响因素的识别27
3.2.2 影响因素的重要性排序32
3.3 资产评估机构内控质量问题的统计分析34
3.3.1 内控专业人才匮乏,缺乏完善的培训机制和晋升通道35
3.3.2 风险管理机制缺位,执业程序各阶段存在潜在风险36
3.3.3 内控制度流于形式,机构信息化系统建设滞后37
第4章 资产评估机构内部控制质量评价的流程设计39
I
4.1 资产评估机构内部控制质量指标体系的选取39
4.1.1基于审慎风险管理的指标选取原则39
4.1.2 一级和二级指标的确定39
4.1.3 二级指标指代性指标的确定40
4.2 资产评估机构内部控制质量指标体系的权重设定43
4.2.1一级和二级指标权重的确定43
4.2.2 指代性指标无量纲化的处理44
4.3 资产评估机构内部控制质量评价标准的确定45
5 47
第 章 资产评估机构内部控制质量评价的案例分析
5.1NY 机构简介47
5.2NY 机构内部控制质量的访谈分析47
5.2.1访谈方案设计47
5.2.2 访谈结果分析48
5.3NY 机构内部控制质量的评价过程49
5.3.1指标权重计算和指标无量纲化50
5.3.2 计算结果及评价52
5.4NY 机构内部控制质量评价的启示54
6 56
第 章 结论建议与展望
6.1研究结论56
6.2 提升资产评估机构内部控制质量的政策建议56
6.2.1发挥审慎风险管理导向作用,实施全面审慎风险管理57
6.2.2 构建多层次内控质量评价体系,夯实长远发展制度基础57
6.2.3推进内部控制管理动态化,建立全流程信息支持平台58
6.2.4 增强内控与风控联系,形成交叉监督新格局59
6.3 研究展望60
参考文献61
附录一 调查问卷66
附录二 重要性排序71
附录三 二级指标权重73
致谢73
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