数字经济背景下我国C2C电子商务税收征管问题研究.pdf

目录 1 绪论 1 1.1 研究背景与选题意义1 1.1.1 研究背景1 1.1.2 选题意义 3 1.2 国内外文献综述4 1.2.1 国内文献综述4 1.2.2 国外文献综述 5 1.2.3 文献评述6 1.3 研究的思路和方法7 1.3.1 研究思路 7 1.3.2 研究方法 7 1.4 可能的创新和不足8 1.4.1 可能的创新点 8 1.4.2 不足之处8 2 数字经济背景下我国C2C 电子商务税收征管的理论基础 9 2.1 相关基本概念界定9 2.1.1 数字经济的定义9 2.1.2 C2C 电子商务的定义9 2.1.3 C2C 电子商务的特征11 2.2 C2C 电子商务税收征管理论分析12 2.2.1 税收征管信息化理论12 2.2.2 信息不对称理论12 2.2.3 税收公平与中性理论13 2.2.4 期望激励理论13 3 我国C2C 电子商务税收征管现状及存在的问题 15 3.1 我国C2C 电子商务税收征管现状15 3.1.1 我国C2C 电子商务发展现状15 3.1.2 C2C 电子商务税收流失情况16 3.1.3 《电商法》执行背景下C2C 电子商务税收征管现状20 3.2 《电商法》执行背景下我国C2C 电子商务税收征管存在的问题22 3.2.1 税务主体登记制度不健全22 3.2.2 征税范围不够宽泛23 3.2.3 税收监管存在限制23 3.2.4 纳税方式尚未确定24 I 3.2.5 税收管辖权不明确24 3.2.6 税务稽查难以推进24 4 我国C2C 电子商务税收征管博弈分析 25 4.1 纳税人和税务机关的博弈模型分析25 4.1.1 模型假设25 4.1.2 纳税人与税务机关的博弈过程26 4.1.3 模型求解26 4.1.4 博弈均衡分析28 4.1.5 均衡效应分析29 4.1.6 小结31 4.2 税务机关与第三方平台合作的博弈分析31 4.2.1 促进税务机关与第三方平台合作的博弈分析31 4.2.2 支付多少 “合作价格”给第三方平台的博弈分析33 4.2.3 发现第三方平台 “欺骗”行为的博弈分析35 4.2.4 小结36 5 国外C2C 电子商务税收征管的实践及启示 37 5.1 国外C2C 电子商务税收征管的实践 37 5.2 国外经验对我国C2C 电子商务税收征管的启示 39 6 完善我国C2C 电子商务税收征管的对策建议 41 6.1 构建电子商务税收征管体系41 6.1.1 制定C2C 电子商务市场主体登记制度41 6.1.2 明确C2C 电子商务税收管辖权42 6.1.3 建立有效的激励与惩罚机制42 6.2 优化C2C 电子商务相关税收制度43 6.2.1 优化增值税的相关条款43 6.2.2 优化个人所得税的相关条款44 6.3 加强现代化网络信息技术的运用44 6.3.1 运用区块链技术实现涉税信息透明化44 6.3.2 建立税务机关与第三方平台的合作机制 45 6.4 完善税收征管的配套措施46 6.4.1 培养高素质税务人才46 6.4.2 加大纳税宣传力度47 参考文献 48 致谢 51 II Content 1Introduction 1