Dgbnhta企业财务制度样本.docxVIP

Time will pierce the surface or youth, will be on the beauty of the ditch dug a shallow groove ; Jane will eat rare!A born beauty, anything to escape his sickle sweep .--Shakespeare 第一章总 则 第一条 为了适应社会主义市场经济的客观要求，按现代企业制度规范集团公司 所届企业的会计核算和财务行动，完善财务制度体系，保证会计资料真实、完整, 根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国公司法》、《企业财务通则》、 《企业会计准则》和《会计基础工作规范》的有关规定，并结合自身的生产经营 特点和管理要求，特制定本制度。 第二条公司会计核算的依据和原则： （一） 会计期间：以公历一月一日起至十二月三十一日止为一个会计年度。 （二） 记帐本位币和外币政策：公司以人民币为记帐本位币。 对发生的外币经济 业务采用业务发生当日的市场汇价折合为人民币记帐。 年末对外币帐户的外币余 额按当日人民银行公布的基准汇价进行调整，差额计入当期财务费用。 （三） 记帐基础和计价原则：以权责发生制为记帐基础，以历史成本为计价原则 第三条财务管理的基本任务和方法： （一） 筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高 公司经济效益。 （二） 做好财务管理基础工作,建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计 划、控制、核算、分析和考核工作。 （三） 加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。 （四） 监督公司财产的购建、保管和使用，配合管理部门定期进行财产活查。 （五） 按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。 第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务部对财务管理工作 负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制 度办事，并严守公司秘密。 第二章 财务管理的基础工作 第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项 经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。 第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具 备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭 证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐 凭证还应当由出纳人员签名或盖章。 第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会 计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据， 按照规定的会计处理方法进 行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前后相一致。 第八条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实 性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事 项应由财务负责人复核。 第九条会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库 存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、 帐实相符、帐表相符。 第十条建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料 都应建立档案，妥善保管。按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。 第十一条 会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交 给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交 人员应分别在交接活单上签字后，移交人员方可调离或离职。 第三章 资本金和负债管理 第十二条资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。公司筹集的资 本金必须聘请中国注册会计帅验资， 根据验资报告向投资者开具出资证明， 并据 此入帐。 第十三条 经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资本。财务部 门应及时调整实收资本。 第十四条 公司股东之间可相互转让其全部或部分出资， 股东应按公司章程规定， 向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。财务部门应据实调整。 第十五条 公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按月计提利 息支出，并计入成本。 第十六条 加强应付帐款和其他应付款的管理，及时核对余额，保证负债的真实 性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因， 对确实无法付出的应付 款项报公司总经理批准后处理。 第十七条 公司对外担保业务，按公司规定的审批程式报批后，由财务部登记后 才能正式对外签发，财务部据此纳入公司或有负债管理， 在担保期满后及时督促 有关业务部门撤销担保。 第四章 流动资产管理 第十八条 现金的管理：严格执行人民银行颁布的《现金管理暂行条例》，根据 本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行。