《审计案例研究》形成性考核册三次作业.docxVIP

一、判断正误并说明理由（30分） 该审计人如果审计人员已从被审计单位的开户银行获取了银行对账单和所有已支付支票活单, 员就勿需再向银行进行函证。 该审计人 答案：x 理由：证实银行存款是否存在就必须函证银行存款余额。 盘点库存现金时，必须有被审计单位会计主管人员和审计人员参加，并由出纳员进行盘点。 答案：x 理由：盘点库存现金时，必须有出纳员和被审计单位会计主管人员参加，并由审计人员进行盘点。 3 .对公司损益类项目的总账与明细账之间进行定期的核对是损益形成环节内部控制的其中内容 之一0 答案：正确 理由：因为通过对公司损益类项目的总账与明细账之间进行的定期核对可以查找损益类明细账中 漏记或错记的情况。 利润分配审计的目标是通过对利润分配顺序的审查， 确定公司的利润分配真实性、合规合法性。 答案：x 理由：是通过对利润分配顺序、内容和计算的审查，确定公司的利润分配真实性、合规合法性。 审查企业的应税利润时，应注意审查不得扣除项目的列支是否正确。 答案：正确 理由：由丁企业在确定应税利润时，要在利润总额即税前会计利润的基础上经过一系列的调整， 主要是将计算会计利润时多扣除的不符合税法规定的费用项目予以调增，因此应注意审查不得扣除项 目的列支是否正确。 、单项案例分析题 1 .从哪些迹象可以发现企业存在出租出借账号问题？ 答：首先，从银行对账单与企业日记账的核对中，可能存在银行对账单有一收一付，且金额相等，但 企业银行存款日记账中没有登记；企业支票存根也出现缺号现象；其次，有的企业为了掩饰出租出借 账号问题，签定虚假合同，当收到款时作“银行存款”和“应付账款”的增加，过几天后再作退款处 理，将账户转平。 第七章 1 .审计项目组在利润形成审计中是如何施行实质性测试程序的？ 答：项目组审计人员首先将2001利润表中利润总额各构成项目与对应的总账、明细账中年末余额加 以核对；将各明细账期初余额、本期发生额和期末余额的各合计数与各利润构成项目的总账年末余额 进行核对，证明相符，并编制审计工作底稿——利润总额分析表，运用分析性复核方法，将本年度损 益形成各项目金额与上年度相应金额进行对比，分析差异形成的各种原因；之后，重点对与利润总额 形成的三大部分，即营业利润、投资净收益、营业外收支净额相关的各明细项目进行全面审查； 最后, 编制审计工作底稿，调整并审定利润表中各构成项目的金额。 2 .如果董平在审查申泽公司的所得税金额时，发现该公司采用的计税标准是 27%勺税率。你认为 存在什么问题？违背了税法的哪项规定？董平■应如何提出审计调整意见？ 答：根据税法规定，对应纳税所得额在10万元以上的企业一律执行33%税率；应纳税所得额在3 万元以上，10万元以下，执行27%税率；应纳税所得额在3万元以下的，执行18%税率。申泽公司 未审前应纳税所得额600万元（假定审核正确），已超过10万元，不应执行27%税率，而要按33%勺 税率缴纳所得税。董平对此项因违反规定而漏缴的所得税，应在复核后作如下确认：申泽公司 应纳 所得税198万元（ 600X 33%，实纳162万元（600X 27% ,应补缴所得税36万元，并建议申泽公司 进行以下账务调整： 借：所得税 360000 贷：应交税金一应交所得税 360000 三、综合案例分析题 ［资料］2004年3月10日审计人员对SY公司2003年的财务决算报告进行了审计，并采用了相应 的审计方法对该单位货币资金的真实性进行了审查。 在审查货币资金项目包含的库存现金真实性时，审计人员首先审阅了现金总账和现金日记账，并 将两者余额进行核对，2003年12月31日两者余额均为968. 37元。随后，审计人员审核了 2004年 1月1日至3月10日的现金总账和现金日记账，没有发现明显错误，现金日记账的余额为 13568.37 元。在审计人员的监督下，由该公司财务负责人参加，出纳员对 3月10日的库存现金进行活点，实 存现金2768.37元。同时发现有3月8日报销的1500元的凭证尚未入账。另夕卜，有会计王XX借5 000 元（购房），没有领导批准；还有 3 000元是公司副总经理李XX,经手人公司总经理办公室刘某写 一由公司副总经理李X X批准的借条。 ［要求］填制下列库存现金情况表，指出该单位在库存现金管理上存在什么问题？并提出审计意 见。 库存现金情况表 2004年3月10日 单位：元 项 目 金 额 备注 库存现金实点金额 加：已付讫未入账的支出凭证 加：白条抵库数 库存现金实际占用额 库存现金账面结存数 企业会计： 出纳员： 被审计单位公章 编制： 复核： 答：（1）根据库存现金的活查结果，审计人员编制该单位库存现金情况表如下： X X审计局 库存现金情况表 2004年3月10日 单位：元 项 目 金 额