商业银行会计 模块5银行承兑汇票业务核算 单元5 银行承兑汇票业务处理.ppt

抽卡核对 划付款项 通知持票人开户行 填制“银行承兑汇票”表外科目付出传票，销记表外科目。 付：银行承兑汇票 收到托收 销记表外科目 抽卡核对 划付款项 通知持票人开户行 委托收款凭证第四联填写支付日期后，作联行报单的附件寄持票人开户行。 收到托收 销记表外科目 业务5 持票人开户行收到汇票款项的处理 抽卡核对 收款交易处理 收款人开户行收到承兑行寄来的委托收款凭证4联及报单后，将留存的委托收款凭证2联抽出，认真进行核对。 回单交付 后续处理 抽卡核对 收款交易处理 以委托收款凭证第2联作贷方凭证，办理转账： 借：清算资金往来 贷：吸收存款——活期存款——户 回单交付 后续处理 抽卡核对 交易处理 转账完成后，将委托收款凭证第4联加盖转讫章作收账通知，交付收款人。 回单交付 后续处理 抽卡核对 交易处理 销记发出委托收款凭证登记簿 回单交付 后续处理 工作任务 工作任务 业务资料 【工作任务】 边学边做 四名同学为一组，分别扮演持票人 、持票人开户行、出票人与承兑行 ，根据给出的业务资料，模拟处理 银行承兑汇票业务。 教学单元 1 导言 商业银行会计 本单元主讲教师：贾芳琳副教授 模块四：核算支付结算业务 项目1 结算方式处理 模块2 商业银行会计实务管理规定 项目3 核算委托收款业务 模块四 核算支付结算业务 项目2 核算票据业务 教学单元1 掌握票据结算的基本要求与规定 教学单元2 支票业务核算 教学单元3 银行汇票业务核算 教学单元4 商业承兑汇票业务核算 教学单元5 银行承兑汇票业务核算 教学单元6 贴现业务核算 项目2 核算票据业务 我 们 的 任 务 掌握银行承兑汇票业务处理程序 理解银行承兑汇票业务会计 科目的设置和使用 根据银行承兑汇票业务处理 程序，完成账务处理 能辨别、使用和审核 银行承兑汇票业务凭证 教学单元5 银行承兑汇票业务核算 工 作 成 果 ： 明细账 会计凭证 商业承兑汇票 模块一 受理个人贷款申请 【业务处理】 工作任务 【知识准备】 单元5 银行承兑汇票业务核算 一、银行承兑汇票定义 【知识准备】 二、业务流程 知识准备 一、承兑银行办理汇票承兑业务 二、持票人开户行受理汇票办理委托收款 三、承兑银行到期收取票 【业务处理】 四、承兑行支付票款 五、持票人开户行收到汇票款项的处理 业务1 承兑银行办理汇票承兑 业务导入 承兑调查 签订承兑协议 收取手续费 凭证资料审核 申请承兑 出票人应持银行承兑汇票、商品购销合同、提货单据等资料向汇票上记载的付款银行申请承兑，合同中必须载明“以银行承兑汇票结算”字样，申请人将以上单据提交承兑行信贷部门。 汇票交付申请人 登记表外科目 办理承兑 专夹保管资料 承兑调查 签订承兑协议 收取手续费 凭证资料审核 申请承兑 承兑行信贷部门按信贷制度与支付结算办法的有关规定对申请人予以调查。 汇票交付申请人 登记表外科目 办理承兑 专夹保管资料 承兑调查 签订承兑协议 收取手续费 凭证资料审核 申请承兑 承兑行信贷部门信贷员根据承兑汇票审批意见，与出票人签订银行承兑协议 汇票交付申请人 登记表外科目 办理承兑 专夹保管资料 承兑调查 签订承兑协议 收取手续费 凭证资料审核 申请承兑 信贷部门将承兑协议与银行承兑汇票提交会计部门，会计部门认真审核： 汇票记载的事项是否齐全，出票人的签章是否符合规定，出票人是否在本行开立存款账户，汇票上记载的出票人的账号、名称是否相符，汇票是否是统一规定印制的凭证。 汇票交付申请人 登记表外科目 办理承兑 专夹保管资料 承兑调查 签订承兑协议 收取手续费 凭证资料审核 申请承兑 审核无误后，在汇票第一联、第二联注明承兑协议编号，并在汇票第二联“承兑人签章”处加盖汇票专用章并由授权的经办人签章。 汇票交付申请人 登记表外科目 办理承兑 专夹保管资料 承兑调查 签订承兑协议 收取手续费 凭证资料审核 申请承兑 会计部门经办人员按照承兑金额的万分之五收取手续费： 借：吸收存款——活期存款——出票人户 贷：手续费收入 汇票交付申请人 登记表外科目 办理承兑 专夹保管资料 承兑调查 签订承兑协议 收取手续费 凭证资料审核 申请承兑 汇票第二联连同一联承兑协议交付申请人 汇票交付申请人 登记表外科目 办理承兑 专夹保管资料 承兑调查 签订承兑协议 收取手续费 凭证资料审核 申请承兑 承兑银行根据汇票卡片填制“银行承兑汇票”表外科目收入传票，登记表外科目。 收入：银行承兑汇票 汇票交付申请人 登记表外科目 办理承兑 专夹保管资料 承兑调查 签订承兑协议 收取手续费 凭