微商城运营 资产经营与管理 1－财务预算.ppt

表2 预计现金收入： 本期收回现金的比例 表1 销售收入= 预计销售量×预计单价 销 售 预 算 销售预算 销售预算 一季度 二季度 三季度 四季度 合计 预计销售量 100 150 200 180 预计销售单价 200 200 200 200 销售收入 一季度 二季度 三季度 四季度 合计 预计销售量 100 150 200 180 630 预计销售单价 200 200 200 200 200 销售收入 20000 30000 40000 36000 126000 预计现金收入 一季度 二季度 三季度 四季度 合计 上年应收账款 6200 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 合计 每季度销售收入的60%于当季收回；另外40%于下一季度收回。 一季度 二季度 三季度 四季度 合计 上年应收账款 6200 6200 第一季度 12000 8000 20000 第二季度 第三季度 第四季度 一季度 二季度 三季度 四季度 合计 上年应收账款 6200 6200 第一季度 12000 8000 20000 第二季度 18000 12000 30000 第三季度 第四季度 一季度 二季度 三季度 四季度 合计 上年应收账款 6200 6200 第一季度 12000 8000 20000 第二季度 18000 12000 30000 第三季度 24000 16000 40000 第四季度 一季度 二季度 三季度 四季度 合计 上年应收账款 6200 6200 第一季度 12000 8000 20000 第二季度 18000 12000 30000 第三季度 24000 16000 40000 第四季度 21600 21600 合计 18200 26000 36000 37600 117800 课 堂 练 习 A公司预算期间2015年度的简略销售情况如表所示，若销售当季度收回货款60%，次季度收款35%，第三季度收款5%。预算年度期初应收款金额为22000元，其中包括上年第三季度销售的应收帐款4000元，第四季度销售的应收帐款18000元。 要求：根据上述资料编制预算年度的销售预算。 一季度 二季度 三季度 四季度 合计 预计销售量 2500 3750 4500 3000 13750 预计销售单价 20 20 20 20 一季度 二季度 三季度 四季度 合计 预计销售金额 50000 75000 90000 60000 275000 期初应收账款 19750 2250 第一季度 30000 17500 2500 50000 第二季度 45000 26250 3750 75000 第三季度 54000 31500 85500 第四季度 36000 36000 合计 49750 64750 82750 71250 268500 4000+18000/40%*35% 18000/40%*5% 有没有发现什么问题？ 销售量该如何确定？ 结合营销专业技能 进行销售预测 根据上一年度的销售数额，按照一定增长比例，比如20%或30%，确定当前年度的销售数量 销售目标分解到人、分解到产品 考虑内外部因素、采取一定程序、定性及定量分析 经验主义 科学主义 固定销售及管理费用： 条件给出。 变动销售及管理费用： 给出费用分配率， 预计销售收入等从 之前的预算表中 得到。 销售及管理费用预算 销售及管理费用预算 变动费用和固定费用是按照什么来划分的？ 预算编制方法中哪种方法也应用到了这种划分方法？ 费用分配率如何给出？ 结合营销专业技能 根据经验确定 31Q法则 同等竞争法 一般而言，企业都是先订出下一年的营业目标额，再将其中5～10%规划为营销预算 31Q的思考方式，也就是对前「3」年每「1」季所花的营销预算以及业绩成果做「Quantity」（测量），归纳出最佳的营销预算规划比例 以行业内，主要竞争对手的销售费用为基础来制订的。用这种方法必须对行业及竞争对手有充分的了解 财务预算 课 前 案 例 2015年2月12日，中国上市公司咨询网刊登了ABC股份有限公司的投资价值分析报告，该报告通过运用常用的反映公司盈利能力、营运能力、偿债能力及现金流量的财务报表指标进行分析，指出公司业绩优良，成长性好，偿债能力有保障，各项财务指标稳健。公司公司的财务副总经理通过总结分析认为，公司2014年经营情况良好，是因为2013年年底所做的预算工作好；主管生产的副总经理却认为主要是由于在2014年年的生产过程中生产控制和成本控制工作出色。你觉得该如何看待以上分析？两位副总的观点是否有道理？本案例涉及了财务管理中的哪些主要方面？其作用如何？ 内 容 财务预算概述 财务预算的编制方法 现金预算与预计财务报表的编制 1 2 3 财务预算概述 财务预