会计岗位与人员管理制度.pdf

会计岗位与人员管理制度 一、会计人员内部牵制管理 （一）管理原则 根据国家对全民所有制单位及企、事业单位会计核算的 有关规定，结合实行统一资产管理、分级负责的原则，使财 会工作做到有章可循，有法可依，相互配合，相互制约。 （二）内部牵制管理内容 1 、会计机构负责人、会计人员的任免，由中心按有关 规定程序任免。 2 、按照钱、财、物分管原则，出纳人员负责保管现金 和有价证券， 且不得兼管稽核、 会计档案保管和收入、 费用、 债权、债务账目登记工作。其他财会人员不得兼管现金、有 价证券和票据，会计人员不得兼任出纳工作。 3 、各类支票与印鉴分地保管。支票与印章分别由两人 以上财会人员单独保管，出纳人员不得将支票与印章同时保 管。 4 、出纳员、网管，不得兼任微机录入工作，不得进行 系统操作。 5 、材料购入、发出应由专职或兼职人员负责，购入或 发出的物料应办理出入库手续。 6 、经办采购、入库、出库事宜，一般需两人以上共同 办理，并按规定办理财务手续。 （三）不兼容职务分离控制 1 、管理员不能同时兼任采购员职务。 2 、填写票据及收据的人员不能同时兼任审计人员。 3 、销货人员不能同时兼任会计记账工作。 4 、财务部门的出纳人员与记账人员要分离，不能兼任。 5 、保管财产物资和核对实存数要与掌管账面存数的职 务分离。 二、会计机构设置管理。 1 、单位应按国家规定设置会计机构，不交叉，不重复 设置岗位。 2 、会计工作岗位设置应结合本单位实际情况，会计工 作岗位可采用一人一岗、一人多岗、一岗多人，但必须符合 会计内部牵制制度的要求。 三、足额配备会计人员 事业行政单位会计人员的配备，应当符合国家统一事业 行政单位会计制度的规定。设置会计机构，应当配备会计机 构负责人。拨款、拨款复核、会计核算、会计复核、会计档 案管理等岗位要按照有关制度规定足额配备相关会计人员， 会计人员因故离岗时不得违规替岗。 四、各岗位的会计职责管理 （一）科室负责人岗位职责： 1 、具体领导本科室和财务会计工作； 2 、组织制定本科室的各项财务会计制度； 3 、组织编制本科室的财务收、支计划和单位预算指标； 4 、会同有关部门组织固定资产和流动资金的盘点，核 查工作； 5 、开展财务收支计划完成情况和预算执行情况的分析； 6 、审查对外提供的会计资料 7 、稽核、复核会计凭证，会计报表； 8 、组织会计人员学习政治理论和业务技术，负责会计 人员的考核，参与研究会计人员的作用和调配。 9 、完成领导临时交办任务。 （二）财务、出纳岗位： 1 、办理现金收支和银行结算业务； 2 、登记现金和银行存款日记账； 3 、保管空白收据和各种有价证 劵 ； 4 、保管空白收据和空白支票； 5 、每天盘点库存现金与现金账是否相符，做到日清月 结； 6 、负责各种票据的进账，收入回单及时取回； 7 、完成领导临时交办任务。 （三）财务事业会计岗位职责： 1 、按照《会计法》和行政事业会计制度及会计准则， 严格审查，正确及时进行各项收支业务的会计核算； 2 、按照规定设置，登记总账及有关明细账，并按期核 对有关明细账； 3 、负责编制年度、季度、月份的各种财务报表； 4 、负责按照会计档案管理制度，妥善保管会计凭证， 账簿、会计报表及档案材料； 5 、负责按照税收法规政策，按时计算申报和缴纳各种 税费； 6 、参与单位固定资产、流动资产的清查盘点，对盘盈 盘亏和报废的各种资产要查明原因，经上级领导批准后进行 账务处理 ； 7 、完成领导临时交办任务。 五、会计人员任职资格 （一）会计机构负