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{财务管理内部审计}审计课后练 习刘圣妮基础班第章 7.注册会计师L 通过实施审计程序，查明被审计单位 U 公司 2008 年度的净利润为-200 万元， 但其利润表表上列示的净利润为 100 万元。在此情况下，如果注册会计师出具了（）的审计 报告，很可能被判定欺诈。 A.无保留意见 B.保留意见 C.否定意见 D.无法表示意见 8 ．根据《证券法》的规定，会计师事务所或注册料计师如果在与发行证券相关的业务活动 中存在以下行为或情况的，都要被处以一定金额的罚款，其中，罚款额度最高的是（）。 A.隐匿、伪造、篡改或毁损文件和资料的 B.未按有关规定保存有关文件、资料的 C.做虚假信息陈述或信息误导的 D.作为主管人员，出具有重大遗漏的文件的 9.根据《公司法》的规定，会计师事务所在验资业务中提供虚假材料的，则应由（）没收违 法所得，并处以违法所得一倍以上、五倍以下罚款。 A.省级以上人民政府的财政部门 B.证券监管机构 C.企业登记机关 D.中国注册会计师协会 10.下列不属于注册会计师承担的行政责任的是() 。 A.警告 B.罚款 C.暂停执业 D. 吊销注册会计师证书 11.最高人民法院 2007 年 6 月 11 日发布的《关于审理涉及会计师事务所在审计活动中民事 侵权赔偿案件的若干规定》的立足点是为了() 。 A.保护广大投资者的合法权益 B.保护注册会计师行业健康发展 C.维护公众投资者等利害关系人的经济利益 D.对于保护投资者合法权益和促进注册会计师行业健康发展二者的权衡 12.根据《司法解释》，即使会计师事务所能够证明存在下列（）情形，仍然要承担民事责任。 A. 已遵守执业准则、规则确定的工作程序并保持必要的职业谨慎，但仍未能发现被审计单位 的资料错误 B.因开户银行提供了虚假或不实的对账单等证明文件，尽管会计师事务所保持了必要的职业 谨慎，仍未能发现证明文件的虚假或不实 C. 已对被审计单位的舞弊迹象提出警告并与比舞弊嫌疑人员层级更高的管理层或治理层人 员专门沟通，但被审计单位仍未能加以纠正 D. 已经遵照验资程序进行审核并出具报告，但被审验单位在登记之后抽逃资金 13.下列情形中，注册会计师出具不实报告不会与被审计单位一起认定承担连带赔偿责任的 是（）。 A. 已对被审计单位的舞弊迹象提出警告并在审计业务报告中予以指明 B.审计单位示意其做出不实报告，而不予拒绝 C.明知被审计单位的财务报表的重要事项有不实内容，而不予指明 D.被明知被审计单位对重要事项的财务会计处理与国家有关规定相抵触，而不予指明 14.在注册会计师为避免法律诉讼而采取的以下具体措施中，（）既可以起到防患于未然的作 用，又有助于在出现法律纠纷后作为减轻法律责任。 A.建立、健全会计师事务所的质量控制制度 B.审慎地选择被审计单位 C.深入了解被审计单位的业务 D.严格遵循职业道德和专业标准的要求 15.以下关于注册会计师避免法律诉讼的具体措施中，不能认同的是() 。 A.会计师事务所在承接审计业务时，应当按照业务约定书准则的要求与委托人签订约定书， 但在验资业务时可以不签约 B.如果一个会计师事务所质量管理不严，很有可能因某一个人或一个部门的原因导致整个会 计师事务所遭受灭顶之灾 C.不能苛求注册会计师对于财务报表中的所有错报事项都要承担法律责任，注册会计师是否 应承担法律责任，关键在于注册会计师是否有过失或欺诈行为 D.我国《注册会计师法》规定了会计师事务所应当按规定建立职业风险基金，办理职业保险 二、多项选择题 1.注册会计师法律责任是由于以下（）方面相关联的结果。 A.违反合约条款 B.民事侵权 C.应有职业谨慎 D.犯罪 2.注册会计师在执行U 公司 2008 年度财务报表审计业务的过程中，遇到了以下情况。其中 属于经营失败的是（）。 A.由于U 公司业务复杂，注册会计师难以查明财务报表中存在错报 B.主管财务的副总经理贪污销售款，给 U 公司和投资人造成重大损失 C.因U 公司治理层决策失误，耗巨资建成的项目因原材料短缺无法开工 D.由于2008 年同业竞争加剧，U 公司的净利润大幅降低，远低于预期 3.在以下与审计风险相关的各种说法中，你不认可的是（）。 A.只要注册会计师严格执行审计准则，就能发现被审计单位财务报表中的所有重大错报 B.即便是严格执行了审计准则，也不能查清被审计单位财务报表中的重大错报 C.执行审计准则，有助于注册会计师查清被审计单位财务报表中错报 D.对于某些新情况、新问题，审计准则并无明确的规定，需要不断地完善和修订 4.注册会