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{财务管理内部审计}期货公司审 计讲义 期货公司审计 （天职国际业规502 号） 1 ．总则 1.1 本规程对业务人员执行相关业务具有指导作用，不具有强制性。但项目 负责人在拟订、批准审计计划时应当考虑本规程内容的影响。 1.2 本规程包括： （1）期货公司业务及流程概述； （2）对XXXX 等期货行业特殊风险及其应对的分析，及 2007 年度行业分析； （3）设计的特殊程序表、测试表等工作底稿。 2 ．期货公司主要业务概述 2.1 期货公司介绍 按《期货交易管理条例》规定，期货公司是依照《中华人民共和国公司法》 和本条例规定设立的经营期货业务的金融机构。设立期货公司，应当经国务院期 货监督管理机构批准，并在公司登记机关登记注册。我国对期货公司实行审批制, 即国家期货监督管理机构对期货公司的设立规定了条件,由期货主管部门进行实 质审查后方可予以设立。期货公司业务实行许可制度。 期货公司从事的业务仅为期货经纪与咨询业务，不得从事或者变相从事期货 自营业务、与期货业务无关的业务;不得为其股东、实际控制人或者其他关联人 提供融资，不得对外担保和为关联人提供融资担保业务。设立期货公司必须具备 下列条件： （1）注册资本最低限额为人民币3000 万元； （2）董事、监事、高级管理人员具备任职资格，从业人员具有期货从业资 格； （3）有符合法律、行政法规规定的公司章程； （4 ）主要股东以及实际控制人具有持续盈利能力，信誉良好，最近3 年无 重大违法违规记录； （5）有合格的经营场所和业务设施； （6）有健全的风险管理和内部控制制度； （7）国务院期货监督管理机构规定的其他条件。 (8)国务院期货监督管理机构根据审慎监管原则和各项业务的风险程度，可 以提高注册资本最低限额。注册资本应当是实缴资本。股东应当以货币或者期货 公司经营必需的非货币财产出资，货币出资比例不得低于 85% 。 2.2 常用期货法规目录 (1) 《期货交易管理条例》 (2) 《期货公司管理办法》 (3) 《期货交易所管理办法》 (4) 《期货投资者保障基金管理暂行办法》 (5) 《期货公司董事、监事和高级管理人员任职资格管理办法》 (6) 《期货从业人员管理办法》 (7) 《期货公司金融期货结算业务试行办法》 (8) 《证券公司为期货公司提供中间介绍业务试行办法》 (9) 《期货公司风险监管指标管理试行办法》 (10) 《商业银行从事期货保证金存管和期货结算业务管理办法（草案）》 (11) 《期货经纪公司治理准则》 (12) 《证监会关于加强期货经纪公司内部控制的指导原则》 (13) 《关于期货经纪公司执行企业会计准则的通知》 (14) 《关于审理期货纠纷案件若干问题的规定》（最高人民法院法释【2003】 10 号） 2.3 期货公司业务介绍 我国期货公司目前业务仅为期货经纪业务和期货分析与咨询业务，在这里介 绍基本业务期货经纪业务。期货经纪业务,是指期货公司接受投资者(客户)的委 托代投资者(客户)在期货交易所买卖有价期货的行为,是期货经纪公司最基本的 一项业务。期货公司从事经纪业务，接受客户委托，以自己的名义为客户进行期 货交易，交易结果由客户承担。 期货公司从事代理买卖期货业务,是随着集中交易制度实行而产生和发展起 来的。由于我国期货交易所实行会员制,只有成为期货交易所会员才能取得交易 席位,即进行期货交易的操作资格,一般投资者不能直接进入场内进行交易,只能 通过拥有席位的期货公司作为中介来完成交易。 2.4 期货交易品种和期货交易所 目前我国的期货交易所挂牌交易的主要品种包括农产品、有色金属、金融等 两大类,具体品种包括小麦、棉花、白糖、天然橡胶、铜、股指期货等，其中股 指数期货正在筹备中。现有四个期货交易所：郑州商品交易所、上海期货交易所、 大连商品交易所和中国金融期货交易所。期货交易所不以营利为目的，实行自律 管理。期货交易所会员应当是在中华人民共和国境内登记注册的企业法人或者其