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{财务管理企业融资}非金融企业 债务融资工具募集说明书指导 第三条本指引的规定是对募集说明书的最低要求。不论本 指引是否明确规定，凡对投资者做出投资决策有重大影响的信息， 均应披露。 第四条募集说明书编制应满足下列一般要求: (一)引用的信息应有明确的时间概念和资料来源，应有充分、 客观、公正的依据； (二)引用的数字应采用阿拉伯数字，货币金额除特别说明外， 应指人民币金额,并注明金额单位； (三)文字清晰准确，表述规范，不得出现矛盾歧义，不得刊 载任何祝贺性、广告性和恭维性词句； （四）全文文本应采用便于保存的A4 纸张印刷。 第五条企业报送注册文件后,在募集说明书披露前发生与 注册时报备的文件内容不一致或对投资债务融资工具有重大影 响的事项,应向交易商协会做出书面说明，经确认后相应修改募 集说明书。 第二章封面、扉页、目录、释义 第六条募集说明书封面应标有“xxx 企业 xxx （债务融资 工具名称）募集说明书”字样，并应载明本期发行金额、债务融 资工具担保情况、企业及主承销商的名称、信用评级机构名 称及信用评级结果、募集说明书签署日期。 第七条募集说明书扉页应刊登企业董事会的下列声明: “本企业发行本期 xxx （债务融资工具名称）已在中国银行 间市场交易商协会注册，注册不代表交易商协会对本期xxx （债 务融资工具名称）的投资价值做出任何评价，也不代表对本期 xxx （债务融资工具名称）的投资风险做出任何判断。投资者购 买本企业本期xxx （债务融资工具名称），应当认真阅读本募集 说明书及有关的信息披露文件，对信息披露的真实性、准确性和 完整性进行独立分析，并据以独立判断投资价值，自行承担与其 有关的任何投资风险。” “本企业董事会（或具有同等职责的部门）已批准本募集说 明书，全体董事（或具有同等职责的人员）承诺其中不存在虚假 记载、误导性陈述或重大遗漏，并对其真实性、准确性、完整性 承担个别和连带法律责任。” “本企业负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人 保证本募集说明书所述财务信息真实、准确、完整。” “凡通过认购、受让等合法手段取得并持有本企业发行的 xxx （债务融资工具名称）,均视同自愿接受本募集说明书对各 项权利义务的约定。” “本企业承诺根据法律法规的规定和本募集说明书的约定履 行义务，接受投资者监督。” 第八条会计师事务所对企业近三年财务报告出具了非标准 无保留意见审计报告的,企业还应在扉页中提示: “xxx 会计师 事务所对本企业xxxx 年财务报告出具了 xxxx(审计报告类型) 的审计报告,请投资者注意阅读该审计报告全文及相关财务报表 附注。本企业对相关事项已作详细说明,请投资者注意阅读。” 第九条募集说明书的目录应标明各章、节的标题及相应的 页码,内容编排应逻辑清晰。 第十条企业应对可能引起投资者理解障碍及有特定含义的 术语做出释义。募集说明书的释义应在目录次页排印 。 第三章风险提示及说明 第十一条企业应披露可能直接或间接对其生产经营状况、 财务状况和债务偿付能力产生重大不利影响的所有因素。企业应 针对自身的实际情况，充分、准确、具体地描述相关风险因素。 第十二条本指引所指的风险是可能对企业经营业绩和持续 经营产生不利影响的所有因素，特别是企业在业务、市场营销、 技术、财务、行业环境、发展前景、融资渠道等方面存在的困难、 障碍及或有损失。 第十三条企业应主动披露上述因素及其在最近一个完整会 计年度受其影响的情况及程度。对这些风险因素能做出定量分析 的,应进行定量分析；不能做出定量分析的,应进行客观的定性描 述。 第十四条企业在各项风险描述之前，不得只列示风险种类， 应用粗体明确提示风险具体内容和可能产生的后果。 第十五条企业应进行下列风险提示： （一）债务融资工具的投资风险： 1 、利率风险。市场利率变化对债务融资工具收益的影响。 2 、流动性风险。债务融资工具因市场交易不活跃而可能受到的 不利影响。 3 、偿付风险。债务融资工具本息可能不能足额偿付的风险。 （二）企业的相关风险： 1 、财务风险。主要是指企业资产负债结构和其他财务结构 不合理、资产流动性较差以及或有负债过高等因素影响企业整体