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{财务管理信用管理}信用证的使 用操作实务指南 信用证的种类 A.按基本性质分类 a.根据是否要求受益人提交单据分为跟单信用证和光票信用证 b.根据开证行的责任分为不可撤销信用证和可撤销信用证 不可撤销信用证是指信用证一经开出，在有效期内，未经受益人、 开证人及保兑行（如果有）的同意，开证行不得片面修改或撤销 信用证的规定和承诺。 信用证上未注明可否撤销，即为不可撤销信用证。国际贸易中使 用的信用证，基本上是不可撤销信用证。 可撤销信用证是指开证行有权随时予以修改或撤销，但若受益人 已按信用证规定得到议付、承兑或延期付款保证，则银行的撤销 或修改无效。 c.根据是否有另一家银行为信用证加保，可分为保兑信用证和不 保兑信用证 d.按信用证付款方式，分为即期付款信用证、远期付款信用证、 承兑信用征和议付信用证四种方式 国际贸易中最常用的是议付信用证（NegotiationCredit ），议 付信用证指允许受益人向某一指定银行或任何银行交单议付的 信用证。通常在单证相符的条件下，银行扣取垫付利息和手续费 后立即将货款垫付给受益人。议付信用证可分为公开议付信用证 和限制议付信用证，前者受益人可任择一家银行作为议付行，后 者则由开证行在信用证中指定一家银行为议付行。开证行对议付 行中国最庞大的下载资料库下载承担付款责任。 即期付款信用证和远期付款信用证都在信用证上明确规定一家 银行为付款行，不要求受益人出具汇票，仅凭提交的单据付款。 承兑信用证则规定由开证行或指定的承兑行对受益人开出的远 期汇票进行承兑。以上三种信用证，是否有银行愿意议付与开证 银行无关。 一切信用证都必须明确表示它适用于哪一种方式。 B.附加性质分类 a.可转让信用证 信用证上注有Transferable ，受益人有权将信用证的全部或部 分转让给一个或数个第三者（即第二受益人）使用。可转让信用 证的受益人一般是中间商，第二受益人则是实际供货商。 受益人可以要求信用证中的授权银行（转让行），向第二受益人 开出新证，新证由原开证行承担付款责任。原证条款不变，但其 中信用证金额、商品单价可以减少，有效期和装运期可以提前， 投保比例可以增加，申请人可以变成原受益人。可转让信用证只 能转让一次，即第二受益人不能再转让给新的受益人。 在使用过程中，当第二受益人向转让行交单后，第一受益人有权 以自己的发票和汇票替换第二证受益人的发票和汇票，以取得原 证和新证之间的差额。 b.循环信用证（RevolvingCredit ）中国最庞大的下载资料库下载 信用证被全部或部分使用后，其金额可恢复使用直至达到规定次 数或累积总金额为止的信用证。这种信用证适用于分批均衡供应， 分批结汇的长期合同，以使进口方减少开征的手续、费用和押金， 使出口方既得到收取全部交易货款的保障，又减少了逐笔通知和 审批的手续和费用。 循环信用证的循环方式可分为按时间循环和按金额循环。 循环信用证的循环条件有三种： （l）自动循环。即不需开证银行的通知，信用证即可按所规定 的方式恢复使用。 （2）半自动循环。在使用后，开证行未在规定期限内提出停止 循环的通知即可恢复使用。 （3）非自动循环。在每期使用后，必须等待开证行通知，才能 恢复使用。中国最庞大的下载资料库下载 c.假远期信用证（UsanceCreditPayableatSight ） 信用证中规定：远期汇票即期付款，所有贴现和承兑费用由买 方负担。这种信用证，受益人开出的是远期汇票，但议付时等 同于即期汇票，不因此而增加贴息的负担。对开证申请人来说， 取得了延期付款的融资方便，又利用了开证银行优惠的贴现率。 d.带电汇偿付条款的信用证（CreditwithT／TReimbursement ） 即期信用证中规定，议付行在议付后可以电传方式通知开证行， 要求开证行立即以电汇方式将货款拨交议付行。这种方式使出口 商在议付时减少扣减贴息的计息天数，但开证行未经审查即先行 付款，故开证行往往在信用证中指定一家可靠的议付行，即为限 制议付信用证。 e.背对背信用证（BacktoBackCredit ）中国最庞大的下载资料库下 载 指受益人以原证为抵押，要求银行以原证为基础，另开立一张内 容相似的信用证。背对背信用证通常由中间商申请开上给实际供 货商。其使用方式与可转让信用证相似，所不同的是原证开证行 并未授权受益人转让，因而也不对新证负责。 背对背信用证的受益人可以是国外的，也可以是国内的。 f.对开信用证（ReciprocalCredit ） 指两张互相制约的信用