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管理信息化SAP实施SAPR3功能讲义 获利性分析 目录 1.基本业务原理 3 获利分析会计的目标和任务 3 获利分析会计的并行方法 5 用户自定义的报表对象 5 集成的数据流 6 分析性的销售和利润计划 7 灵活的报表功能 8 具有中央获利分析功能的分散的边际贡献会计 9 获利分析会计的流程 10 获利分析会计的分类特征 10 使用标准成本的销售成本会计(期中销售分析)12 使用实际成本的销售成本会计(最终销售分析)12 固定成本归属的期段分析 13 基于帐户和基于成本的获利分析 13 利润中心会计中的期间会计 14 2.基本数据的定义 15 获利分析单元的概念 15 特征的定义 16 关键数字的定义 19 销售数量和利润计划的制定 21 利润计划基础 21 销售数量的计划 24 作毛收入和净收入计划 26 作销售成本计划 26 多种计划技术27 计划的集成 28 促销预算的制定 29 编辑实际数据 31 通过均衡比例估算确定经营毛利 32 发票数据的传输 32 根据计算估算 33 用实际产成品成本估算 36 通过定单结果分析和结算确定经营毛利 37 通过对比直接计帐的收入和成本确定经营毛利 38 确定净经营利润 39 间接费用的分配 40 期间间接费用的分配 41 客户定单的转送 43 与外部发票处理系统的接口 43 获利能力分析 44 获利分析报表的类型 46 标准报表功能 50 表格报表 54 利润中心会计 58 基本原理 58 利润中心集成 58 有关利润的活动 60 商品和服务/转移价格 61 资产负债表行项和关键指标62 期间结帐 63 词汇 66 基本业务原理 获利分析会计的目标和任务 决策支持 企业各项活动的主要目的是取得成功。单纯的关于客户、产品、和收入的销售统计指标信息越 来越不足以用来衡量企业的成功，因为它们忽略了一些反映企业成功的重要因素。只有考虑了 影响企业成功的各项活动的工具才能作为获利性分析和决策支持的有效工具。 企业主要销售指标市场 销售收入 销售折扣 销售成本 厖 销售发票 SDCO-PA 收到的客户定单 说明 客户，客户组 产品，产品组 分销渠道 厖 CO-PA 的目的是分析您的某一部分业务究竟是盈利还是亏损 图3-1 ：获利分析会计的目的 获利分析 SAPR/3 的获利分析(CO-PA)可以满足及时的获利分析及销售管理的各种需求。CO-PA 可以使您从 业务的各个方面(比如产品、客户、定单和它们的任意组合)及任何组织单元(比如销售组织或业 务领域)对它们的毛贡献或对经营利润的总体贡献进行分析。 关于获利情况的信息构成了定价、选择客户、决定合同条款、控制数量、选择分销渠道及促销 的决策依据。 企业市场 工资商品/服务 利润中心 1 利润中心 4 EC-PCA 利润中心 2 利润中心 3 利润中心 5 电费 EC-PCA 的目的是分析组织中的某一责任单位是盈利还是亏损 图3-2 ：利润中心会计的目的 利润中心会计 R/3 的利润中心会计(EC-PCA)可使您监控组织中分散的单位(利润中心) 。您可以根据产品(分部 或产品组) 、地区(分支机构或工厂)或职能(生产、销售或服务)将您的企业规划成利润中心。系 统可以计算每个利润中心的经营成果。您还可以按照利润中心分析资产负债表的某些行项及财 务指标(比如投资收益率、现金流量和销售利润率) ，从而把它们扩展成责任中心。 获利分析会计的并行方法 期中销售分析 CO-PA 根据标准成本计算销售收益(期中销售分析) 。您还可以利用总成本和边际成本计算该指标。 这可以使您进行随机获利分析和即时的边际贡献核算。您还可以按照销售收入或通过成本归集 将一定成本分配给获利单位。 可对帐的销售分析 除期中销售分析外，通过分配生产和成本中心差异，您还可以进行期终销售分析。该分析可以 定期和财务会计中的数字对帐。 您可以按期间或交易进行销售分析。因而可以分析单个客户定单或项目的获利情况。 直接成本会计 您还可以完全不考虑间接成本的分摊。由于可以将成本和收入分配给任何对象，从而可以分配 到任意层次，CO-PA 可以满足直接成本会计和边际贡献会计的需求。 基于帐户的获利分析 除了通过对比已入帐收入和估算成本(及销售折扣)来反映经营成果的、基于成本的获利分析外， 您还可以按帐户进行获利分析。由于不使用只有在 CO-PA 模块中才用的基于成本的数值，基于 帐户的获利分析可以使您按帐户反映经营成果，从而保证