- 1、本文档共376页,可阅读全部内容。
- 2、有哪些信誉好的足球投注网站(book118)网站文档一经付费(服务费),不意味着购买了该文档的版权,仅供个人/单位学习、研究之用,不得用于商业用途,未经授权,严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等,侵权必究。
- 3、本站所有内容均由合作方或网友上传,本站不对文档的完整性、权威性及其观点立场正确性做任何保证或承诺!文档内容仅供研究参考,付费前请自行鉴别。如您付费,意味着您自己接受本站规则且自行承担风险,本站不退款、不进行额外附加服务;查看《如何避免下载的几个坑》。如果您已付费下载过本站文档,您可以点击 这里二次下载。
- 4、如文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等,请点击“版权申诉”(推荐),也可以打举报电话:400-050-0827(电话支持时间:9:00-18:30)。
查看更多
{财务管理内部控制}中国五矿公司内
部控制标准
目录
第一章总则 1
第二章内部环境 5
第三章风险评估 17
第四章信息与沟通 20
第五章内部监督 24
第六章人力资源管理 27
第七章预算管理 35
第八章资金活动41
第九章投资决策管理 50
第十章投资实施管理 55
第十一章项目管理 60
第十二章采购与付款 87
第十三章存货管理 99
第十四章生产管理 107
第十五章销售与收款 112
第十六章固定资产、在建工程及无形资产管理 123
第十七章税务管理 131
第十八章财务报告 136
第十九章信息系统总体控制 144
第二十章合同管理 157
第二十一章金融业务 160
附件一:五矿股份总部内控主责部门列表229
附件二:内部控制标准修改申请单231
第一章总则
一、目标
本标准的目标旨在确立中国五矿股份有限公司(以下简称为 “五矿
股份”)适用的、基本的、一致的内部控制要求。这些标准是公司各职
能部门、业务中心及下属各业务单位在日常管理、业务活动中应遵循的
基本标准。
所有五矿股份全体员工都有责任遵循内部控制标准。各级领导应带
头执行、树立榜样,为遵循内部控制标准创造良好的环境。
二、内部控制标准的原则、定位以及与制度流程的关系
(一)建立内部控制标准的原则
1. 合法合规性原则:满足外部监管机构有关内部控制的法律、法规等
相关要求。
2. 全面性原则:在内容上覆盖内部控制的五要素(包括内部环境、风
险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督);在实施范围上,涉
及五矿股份总部、业务中心及下属业务单位,涵盖生产、经营、管
理的各部门、各环节。
3. 重要性原则:在全面控制的基础上,重点关注重要业务事项和高风
险领域。
4. 一致性原则:采用基本一致的内部控制标准,保证建设实施的规范
性。
5. 成本效益原则:控制的成本不应超过可产生的效益,以适当的成本
实现有效控制,促进业务发展。
6. 适应性原则:内部控制与公司经营规模、业务范围、竞争状况和风
险水平等相适应,并随着情况的变化及时加以调整。
7. 制衡性原则: 内部控制在治理结构、机构设置及权责分配、业务流
程等方面形成相互制约、相互监督,同时兼顾运营效率。
(二)内部控制标准的定位
内部控制标准以财政部等五部委颁布的《企业内部控制基本规范》
及其配套指引为依据,定位为:
1
1. 实施内部控制的 “基本要求” :适用于五矿股份所有业务活动和单
位。
2. 反映 “共性的控制目标” :不涉及业务单位对特有业务独特的控制
手段。
3. 重点管理 “可控风险事项” :内部控制作为风险管理的重要手段,
主要针对公司内部可预知和可控的风险进行管理。
4. 内部控制 “检查和评价”的依据:根据外部监管的需要,内部审计
部门将以此为依据定期开展五矿股份整体的内部控制评价工作,各
业务单位也可据此开展内部控制自我检查工作。
(三)内部控制标准与制度流程的关系
内部控制标准是从风险管控的角度提出控制要求,这些要求需要通
过制度流程中的内部控制措施的有效设计和执行来落实。一般常见的内
部控制措施包括:不相容职责分离控制、授权审批控制、会计系统控
制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等。
公司的日常生产经营和管理工作主要通过规章制度和业务流程体
现。内部控制标准不是用来取代制度、流程,而是作为工具,审视是否
有相应的制度设计以满足内部控制要求,以及制度是否执行到位。
公司各职能部门、业务中心和所属单位应将内部控制标准与现行的
制度流程建立对应关系,梳理制度流程并保证其有效执行,以满足内部
控制标准的要求。
三、内部控制标准的适用性
内部控制标准从五矿股份整体出发,普遍适用于总部职能部门、业
务中心及所属业务单位,涵盖勘探、矿山采选、冶炼、加工制造、物流
贸易、房地产建设、科技、金融等业务。
由于五矿股份所属业务单位涉及多种业态,需满足的监管要求等也
不尽相同,部分具有特殊适用性的内部控制标准仅适用于某一类型公
您可能关注的文档
最近下载
- 中国高尔夫差点系统会员入会申请书.doc
- 江苏国泰(002091)公司2023年财务分析研究报告.doc
- 2024执业药师继续教育药物分析(3)参考答案.docx
- DB11T 383-2023 建筑工程施工现场安全资料管理规程.docx
- 总体国家安全观授课.pptx VIP
- 一种聚4-甲基-1-戊烯中空纤维膜的制备方法.pdf VIP
- DB11T 1832.2-2023 建筑工程施工工艺规程 第2部分:防水工程.docx
- 普外科麻醉科运用PDCA循环提高患者术后自控镇痛有效率QCC品管圈成果汇报书.docx
- 海信BCD-203FH电冰箱使用说明书.pdf
- 哈工大尹海洁社会统计学(第2版)课后习题答案.docx
文档评论(0)