{财务管理内部控制}中国五矿公司内部控制标准.pdf

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{财务管理内部控制}中国五矿公司内 部控制标准 目录 第一章总则 1 第二章内部环境 5 第三章风险评估 17 第四章信息与沟通 20 第五章内部监督 24 第六章人力资源管理 27 第七章预算管理 35 第八章资金活动41 第九章投资决策管理 50 第十章投资实施管理 55 第十一章项目管理 60 第十二章采购与付款 87 第十三章存货管理 99 第十四章生产管理 107 第十五章销售与收款 112 第十六章固定资产、在建工程及无形资产管理 123 第十七章税务管理 131 第十八章财务报告 136 第十九章信息系统总体控制 144 第二十章合同管理 157 第二十一章金融业务 160 附件一:五矿股份总部内控主责部门列表229 附件二:内部控制标准修改申请单231 第一章总则 一、目标 本标准的目标旨在确立中国五矿股份有限公司(以下简称为 “五矿 股份”)适用的、基本的、一致的内部控制要求。这些标准是公司各职 能部门、业务中心及下属各业务单位在日常管理、业务活动中应遵循的 基本标准。 所有五矿股份全体员工都有责任遵循内部控制标准。各级领导应带 头执行、树立榜样,为遵循内部控制标准创造良好的环境。 二、内部控制标准的原则、定位以及与制度流程的关系 (一)建立内部控制标准的原则 1. 合法合规性原则:满足外部监管机构有关内部控制的法律、法规等 相关要求。 2. 全面性原则:在内容上覆盖内部控制的五要素(包括内部环境、风 险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督);在实施范围上,涉 及五矿股份总部、业务中心及下属业务单位,涵盖生产、经营、管 理的各部门、各环节。 3. 重要性原则:在全面控制的基础上,重点关注重要业务事项和高风 险领域。 4. 一致性原则:采用基本一致的内部控制标准,保证建设实施的规范 性。 5. 成本效益原则:控制的成本不应超过可产生的效益,以适当的成本 实现有效控制,促进业务发展。 6. 适应性原则:内部控制与公司经营规模、业务范围、竞争状况和风 险水平等相适应,并随着情况的变化及时加以调整。 7. 制衡性原则: 内部控制在治理结构、机构设置及权责分配、业务流 程等方面形成相互制约、相互监督,同时兼顾运营效率。 (二)内部控制标准的定位 内部控制标准以财政部等五部委颁布的《企业内部控制基本规范》 及其配套指引为依据,定位为: 1 1. 实施内部控制的 “基本要求” :适用于五矿股份所有业务活动和单 位。 2. 反映 “共性的控制目标” :不涉及业务单位对特有业务独特的控制 手段。 3. 重点管理 “可控风险事项” :内部控制作为风险管理的重要手段, 主要针对公司内部可预知和可控的风险进行管理。 4. 内部控制 “检查和评价”的依据:根据外部监管的需要,内部审计 部门将以此为依据定期开展五矿股份整体的内部控制评价工作,各 业务单位也可据此开展内部控制自我检查工作。 (三)内部控制标准与制度流程的关系 内部控制标准是从风险管控的角度提出控制要求,这些要求需要通 过制度流程中的内部控制措施的有效设计和执行来落实。一般常见的内 部控制措施包括:不相容职责分离控制、授权审批控制、会计系统控 制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等。 公司的日常生产经营和管理工作主要通过规章制度和业务流程体 现。内部控制标准不是用来取代制度、流程,而是作为工具,审视是否 有相应的制度设计以满足内部控制要求,以及制度是否执行到位。 公司各职能部门、业务中心和所属单位应将内部控制标准与现行的 制度流程建立对应关系,梳理制度流程并保证其有效执行,以满足内部 控制标准的要求。 三、内部控制标准的适用性 内部控制标准从五矿股份整体出发,普遍适用于总部职能部门、业 务中心及所属业务单位,涵盖勘探、矿山采选、冶炼、加工制造、物流 贸易、房地产建设、科技、金融等业务。 由于五矿股份所属业务单位涉及多种业态,需满足的监管要求等也 不尽相同,部分具有特殊适用性的内部控制标准仅适用于某一类型公

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