内部控制与风险管理 内部控制审计的程序 6.2.1 内部控制审计程序1课件 - 副本.pptx

;目录;计划审计工作;;1.与企业相关的风险 2.相关法律法规和行业概况 3.企业组织结构、经营特点和资本结构等相关重要事项 4.企业内部控制最近发生变化的程度 5.与企业沟通过的内部控制缺陷 6.重要性、风险等与确定内部控制重大缺陷相关的因素 7.对内部控制有效性的初步判断 8.可获取的、与内部控制有效性相关的证据的类型和范围 ;以风险评估为基础，选择拟测试的控制，确定测试所需收集的证据。内部控制的特定领域存在重大缺陷的风险越高，给予该领域的审计关注应越多。 在进行风险评??以及确定必要的程序时，注册会计师应当考虑企业组织结构、经营单位或流程的复杂程度可能产生的重要影响和作用。企业组织结构、经营单位或流程的复杂程度可能影响企业实现控制目标的方式。企业的规模和复杂程度也可能影响错报风险以及应对该风险所需实施的控制。注册会计师应当根据企业情况调整工作范围，以获取充分、适当的证据，支持发表的意见。;内部审计人员在实施现场审查之前，可以要求被审计单位提交最近一次的内部控制自我评估报告。内部审计人员应当结合内部控制自我评估报告，确定审计内容及重点，实施内部控制审计。 判断是否在内部控制审计工作中利用企业内部审计人员、内部控制评价人员和其他相关人员的工作以及可利用的程度，相应减少可能应由注册会计师执行的工作。注册会计师利用企业内部审计人员、内部控制评价人员和其他相关人员的工作，应当对其专业胜任能力和客观性进行充分评价。一般而言，与某项控制相关的风险越高，他人工作的可利用程度就越低，注册会计师应当更多地对该项控制亲自进行测试。需要强调的是，注册会计师对发表的审计意见独立承担责任，其责任不因为利用企业内部审计人员、内部控制评价人员和其他相关人员的工作而减轻。 ;;;学习内控知识 掌握风险管理技能 做企业的护航者