综合成本率因素剖剖析分公司.ppt

综合成本率主要影响因素分析 计划财务部 2009年10月 太平洋保险 CPIC 中国太平洋财产保险酸份有限公司 China Pacific Property Insurance Co,Ltd  产险公司简化财务报表 利润表 会保02表 XX年9月 编制单位:XX保险公司 单位:元 资产负债表 XX年9月30日 会保0表 1、已赚保费 编制单位:XX保险公司 单位:元 负债和所有者权益 基分入保一分出保一未到任 2、赔付支出 减:分出业务摊回分保赔付支出 应收分保账款所有者权益 提取保险责任准备金(未决赔款准备金提转 营业税金及附加+业务及管理费+保 无形资产 资本公积 其他资产 未分配利润 「5、投资收益 润总额 债和所有者权益总计 平洋保险  产险业务利润构成框架 保费收入 已赚保费 出保费 未到期责任准备金提转差 投资 净利润 收益 承保利润率 100% 所得税 合成本 综合费用 太平洋保险  综合成本率主要影响因素 已赚保费 未到期责任准备金 赔款总支出 分出保费 摊回赔付支出 手续费及费用 未决赔款准备金 税金及附加 BNR系数 摊回分保费用 影响因素 综合成本率 太平洋保险  综合成本率 赔款总支出一摊回赔付支出一未决赔款准备金提转差 已赚保费 综合成本率二综合赔付率综合费用率 业务及管理费用+手续费支出+营业税金及附加一摊回分保费用 已赚保费 综合成本率是决定产险公 司保险业务盈利能力的最 核心指标在资本市场所 提供投资收益并不稳定情 关注已赚保费影 形下,保持保险业务稳定 响——保费时间 的盈利能力非常重要 排影响已赚保 费的变动直接影 响综合费用率! 太平洋保险  已赚保费 分出保费是因再保业务产生的,是保险人为了 转移风险,将超过自身承保能力或风险变数较 大,或风险质量较差的业务的一部分或全部向 他保险人再投保 自留保费 已赚保费—保费收入 分出保费未到期责任准备金提转差 未到期责任准备金是指公司作为保险人为尚未终止的保 险责任提取的准备金,目前我司采用三百六十五分之 司不同发展速度 费收入月度分布 再保政策等可以使综 合成本率相差很大 太平洋保险  已赚保费——未到期责任准备金提取 未到期责任准备金是对尚未终止责任保单提取的保险责任提 取的准备金,目前我司采用三百六十五分之一法,即精准到天 其提取方法为:自留保费X保单未过责任期天数/保单总承保天数 例1:某货运险保单起保日期为2009年10月1日,终止日期为 2009年11月30日,自留保费100万元,则该保单2009年10月31 日提取的未到期责任准备金为:1003061=4918万元。 例2:某车险保单起保日期为2009年10月1日,终止日期为 2010年9月30日,自留保费100万元,则该保单2009年10月31日 提取的未到期责任准备金为:100*(365-31)/365=9151万元 例3:某建筑工程险保单起保日期为2009年10月1日,终止日 期为2012年9月30日,自留保费100万元,则该保单2009年10月 31日提取的未到期责任准备金为:100*(365*3-31)/365*3= 9717万元。 太平洋保险  已赚保费举例-保费取得时间差异 例如: 未到期责任准备金图示 A保单的保险期间为2009年1月1日至2009年12月31日 保费收入1200万元,采用24分之一法计算,至2009 年6月30日已赚保费?(不考虑分保) 事故 保单自然 生效日发生日 终止日 B保单的保费期间为2009年5月1日至2010年4月30 保费收入1200万元,采用24分之一法计算,至2009 年6月30日已赚保费?(不考虑分保) 准备金评估日 保单号2009年起期月份未赚保费因子 已赚保费因子 已赚保费 11/24 21/24 3/24 保费取得时间不同 对已赚保费影响大, 保费取得时间不同,在 本例差异400万元 报告期对未到期保险责 任准备金影响很大 太平洋保险  已赚保费举例一分出保费比例差异 例如: A工程险保单的保险期间为2009年1月1日至2009年12月31日,保费收入1000万元,再保比 例25%,采用24分之一法计算未到期责任准备金,至2009年6月30日已赚保费? B工程险保单的保费期间、保费收入、准备金估计方法均与A保单相同,但再保比例为50% 则至2009年6月30日已赚保费? 保单号 分出比例 自留比例 已赚保费因子 已赚保费 25%