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审计工作流程 审计工作流程 （意见征询稿） 编制 日期 审核 日期 批准 日期 修订记录 日期 修订状态 修改内容 修改人 审核人 批准人 审计工作流程（日常监督） 各职能部门 审计部 审计部分管领导 总经理 配合审计监督 进行整改 v汁始〉 拟定需审计日 常监督或提前 介入监督的工 * 作环节的清单 拟定各工作环 节监督或介入 的方式 领导指定串计 日常监督或提 前介入的环节 目的 建立完善的内部审计体系，加强对各部门及各项目审计业务的规范 和管理，防范经营风险，维护公司合法权益。 适用范围 适用于公司各部门及各项目。 术语和定义 无 职责 审计部： 制定年度审计计划及项目审计方案； 执行审计方案，编写工作底稿，出具审计报告； 进行后续审计，检查整改效果； 对公司部分工作环节进行必要的监督或提前介入。 4.2.被审计部门： 配合审计工作； 按照审计意见进行整改。 工作程序 审计类型及原则 根据审计内容不同，公司审计可分为以下类型： 财务审计； 工程审计：包括材料采购审计、工程结算审计、签证审计、 经济合同审计等； 内控审计：包括绩效审计、制度审计等； 专项审计：包括离任审计等； 日常监督：对某些重要的工作环节，审计执行日常监督或提 前介入。 5.1.2. 财务审计要点： 审查各项相关报表和数据了解整体财务状况。 检查财务基础工作是否规范。 针对财务管理的各个内控环节实施实质性测试。 突击盘点现金，检查现金收支是否存在异常情况； 检查备用金管理制度执行情况； 检查银行账户设置情况，分析是否合理、有无异常的未达 帐； 检查往来账款进行帐龄分析，挂账的合理性，是否执行定期 核对制度； 抽盘固定资产及低值易耗品，与各部门的明细账核对，检查 定期盘点的有关记录； 检查日常费用支出的合理性； 各项财务审批的执行情况； 检查开发成本各项支出的合理性； 收入确认、成本结转的合理性; 各项税收的核算和缴纳情况。 5.1.3. 工程审计要点： 签证审计要求：对 5万元(含)以上的签证进行合规性审计 为主，主要对签批程序的完整性进行审计；可定期抽查签证的工 程量、工作程序。 工程结算资料审计 施工单位提交的签证、工程结算资料，是否经过工项部和成 本管理中心审核，审核资料是否齐备。 审核的目标和内容 工程结算是否符合公司流程和指引中规定的程序； 工作范围； 费用：工程直接费用、间接费用和其它费用的计算是否符合 规定及正确； 材料差价：系数、材料价差等的计算是否符合规定，单项价 差的材料价格是否符合规定，购料凭证是否符合规定及真实，是 否与当时市场实际价格相吻合； 资料：所提供的等级证明、营业执照、洽谈单、清工记录、 工程变更表、竣工验收单等资料是否符合规定及真实、手续是否 齐全、是否最终有效文件； 对工程合同签订内容以外的变更、零工、土方、隐蔽工程等 现场签证部分的工程计量等进行重点审计。 文档仅供参考 @现场踏勘：5万元（含）以上的签证、 100万元（含）以上 的工程结算，审计部应参与工项部组织的现场踏勘，对工程量及 合同约定内容进行核实。 签证、工程结算经工项部和成本管理中心审核后，是否按权 限上报相关领导审批。 2万元（含）以下的签证和 50万元以下的工程结算，审计 部可抽查进行审计。 c） 材料采购合同审计要点 产品名称，应署全名，注明商标与标号、生产厂家、产品型 号、规格等级及包装标准； 产品数量，按法定计量标准执行，对交货数量的正负尾差、 合理磅差、运输损耗，应按有关要求明确规定； 产品的交货单位、交货方法、运输方式、到货地点、接货单 位、交货期限，在经济合同中应予以明确； 验收方法，可采用数量清点和质量检验的方式； 产品的价格，按照中标文件确定价格； 结算方式，按中标文件约定的结算方式或者公司的有关规定 执行； 违约责任，应明确当事人双方或一方有违约行为时，责任承 担的方式和标准（费用）。 d） 建筑安装合同审计要点 ① 建筑安装工程合同的主要条款应具备：工程地点，工程范 围、承包方式、建设工期、开竣工日期，工程质量，保修期及保 修条件，工程造价、工程价款的支付方式、结算及竣工验收办 法，设计文件及概、预算和技术资料提供的日期，设备、材料的 供应和进厂期限，双方相互协作事项，违约责任，奖励办法，争 议的解决方式等； ② 对外分包工程合同：合同签订部门应提供分包方的资质证 书、工程预算编制依据及分包商近期完成工程的质量状况的证 明。 5.2.专门审计的实施 审计部根据公司经营控制目标、项目进展情况及管理薄弱环 节，确定年度审计工作重点，拟定年度审计工作计划，结合公司 年度项目进展情况，确定年度审计重点，及年度审计时间安排。 报审计部分管领导、总经理批准实施。 业务部门出现临时需审计事项时，审计部分管领导和总经