审计管理流程手册.docxVIP

审计管理流程 涉及部门 内部审计稽核的范围包括考查财务、经营数据是否准确，规章制度是否得到执行，公司 资产与权益是否受到损害，以及公司的资源是否得到高效的使用等，内部审计工作流程 的设计明确了内部审计的程序步骤， 各步骤的主要工作以及主要的输入文件和输出文件。 领导审批机构 ? 监察委员会 执行部门和机构 ? 审计部 被审计部门 主要控制点审计监察委员会审批审计部制定的审计方案，审计部根据年度工作计划 歹0示被审计单位名单，审计工作的主要内容，应达到的目标，以及详细步骤等； 审计部检查被审计单位各项内部管理制度、经营活动、会计核算、资产风险等事 项，审查可能存在的问题；审计工作要保持公正严禁的态度； 审计报告初稿完成后要与被审计单位交换意见，得到被审单位反馈意见后对审计 报告进行修改，再与被审计单位沟通，被审计单位签字或盖章后，将审计报告交 监察委员会审议，以示公正； 审计部对被审计单位执行审计决定的检查，对于其中的重大问题应立即提出处理 意见，通知被审计在一定时间内整改，完成后上交整改报告以备检查； 内部审计工作流程 参见附件中的内部审计管理流程 审计管理流程说明 步骤 涉及部门 步骤说明 1 审计部 依据年度审计计划，确正主要被审计单位以及相关的预 算、人员配置，需收集的资料等的具体安排 2 审计部 根据审计计划进行初步调查工作，收集被审计单位相关 材料，提出可能存在的问题，以制定审计工作的方向和 工作万案 3 审计部 编制审计方案，提交监察委员会审批，内容主要包括被 审计单位的基本情况，可能出现或已出现的问题和风 险，对该单位实施审计原因，审计应达到的目标，审计 的详细步骤等 4 监察委员会 审议审计部提交的审计工作方案 5 审计部 根据工作内容要求，列出审计所需的资料活单，连同审 计通知书下发被审计部门 6 被审计部门 接收审计通知单和所需资料活单 准备所需的调阅资料，由部门经理确认资料的真实性并 签字，提交审计部门  步骤 涉及部门 步骤说明 配合审计部头施审计工作方案 7 审计部 组织与头施审计方案，主要以访谈、资料查看、现场调 查等方式，对被审计单位各项内部管理制度、经营活动、 会计核算、资广风险等事项进行审计 8 审计部 记录审计工作底稿，主要包括完整的审计程序，完成的 调查1可卷，经营流程的描述，对具体业务的考察，财务 报表分析，关键问题发现记录，审计报告草稿，其他大 量有关文件另外存档的记录以及相关的管理文件等 9 被审计单位 对审计报告初稿，是否存在任何异议，审计报告的内容 是否真实，就有美1可题与审计部交换意见 10 审计部 对丁被审计单位提出的息见以及进一步调查取证的基 础上，核头、修正才器内谷，主要包括审计的具体工作， 现存内控程序及其状况，控制缺陷及发生的问题，对问 题原因的具体分析等，另外对丁具有重大发现的审计报 告，需立即上报总裁和监察委员会 11 被审计部门 被审计部门对审计报告出具部门息见以及对存在的1可 题提出自身的分析和改进措施，连同在审计报告上签字 或盖章  步骤 涉及部门 步骤说明 12 审计部 向监察委员会提交最终审计报告以及被审计部门出具 的相关意见 13 监察委员会 审批审计报告和部门的相关意见； 审批改进行动方案，提出其它处理与改进要求并最终出 具具体解决方案 形成审议决定 14 被审计部门 执行审议决按其中要求洛头具体的行动措施并向审 计部提交审计决正执行情况报告或整改报告 15 审计部 审阅检查决正执行情况报告 根据力案落实情况，如有必要，提出进一步改进要求 5.审计管理流程涉及的表单流转及职责分工 文件名称 编制部门 编制 人吕 提交部门 提交时限 提交频率 《年度审计计 划》 审计部 人贝 审计部总 经理 监察委员会 — 每年一次 《审计工作方 案》 审计部 审计部总 经理 监察委员会 — 每年一次 《审计通知 书》 《调阅材料活 审计部 审计部 有关人 员 下发被审计单 位 — —  文件名称 编制部门 编制 ,_人昂 提交部门 提交时限 提交频率 单》 《审计工作底 稿》 审计部 审计部有 关人员 审计部总经理 — — 《被审计单位 意见稿》 《审计报告》 被审计单 位 审计部 被审计 单位总 经理 审计部总 经理 监察委员会 监察委员会 — — 《审计决定》 监察委员 会或监察 委员会指 定部门 相关人 员 — — — 《审计决定执 行及整改情 况》 被审计部 门 被审计 部门总 经理 审计部 — — 审计管理流程图 被审计部门 审计部 监察委员会 审计通知书 提交调阅文件材料 填写审计通知书 和调阅材料清单 对调阅材料检 查测试 检查被审计单位各项内部管理制度、经营活动、会计核算、资产风险等事项 记录审计工作底稿， 撰写审计报告初稿 修改