交通运输业评估案例.pdf

交通运输业评估案例 1、企业概况 ××运输企业成立于 2000 年 9 月，注册资本 5000 万元，股东为××经济发展集 团总公司，从事普通货运、货运代办、普通搬运装卸、仓储包装、货物联运服务等业 务，其中，普通货运、仓储包装为主要业务， 2004 年度普通货运收入占收入总额的 35%， 仓储包装收入占收入总额的 65%，公司现有正式职工 45 人。该企业为重点税源户，企 业所得税为查帐征收，设定该企业 04 年度其营业收入按核定征收方式征收印花税。 2、有关帐户余额及发生额 （1）03、04 年度有关帐户余额 单位：元 时间 2003 年初 2004 年初 2004 年末 帐户名称 固定资产 累计折旧 1500000 3500000 6000000 在建工程 6240125.18 0 0 长期借款 应付福利费 0 0 -2820.7 流动资产 3919457.56 4738448.76 （2）03、04 年度有关收入、费用发生情况 单位：元 时间 2003 年度 2004 年度 项目 主营业务收入 7500000 主营业务成本 4500000 7700000 管理费用 3700000 4000000 财务费用 1290000 1500000 利润总额 0 -1200000 3、04 年企业其他有关涉税资料 （1）2004 年工资总额 1563909.04 元，按照计税工资扣除标准的规定，年终企业所得 税申报时，工资纳税调整额 1045509.04 元； （2 ）职工福利费、工会经费和职工教育经费年终企业所得税申报时，纳税调整额 117206.62 元； （3）03 年 12 月该企业新增房屋原值 207478.63 元，现有房屋原值 元，另 外 04 年 1 月新增土地 91953.6 平方米，现实有土地面积 150000平方米； （4）该企业 03 年、04 年度都没有进行纳税评估和税务稽查； （5）该企业经评估人员实地核实后，发现收入总额核算与已申报的收入总额一致， 04 年企业营业费用和财务费用核算正确。 （6）7 月 1 日借入，两项借款利率均没有高于同类同期银行贷款利率。 4、03、04 年度相关税种的申报纳税情况 时间 2003 年 2004 年 税种 营业税 194239.55 315855.86 印花税 2780.83 33031.49 个人所得税 9028.49 19227 企业所得税 0 0 城 建 税（ 税率 13340.37 22109.91 7%） 房产税 28200 202482.0