物业会计核核算细则.ppt

物业会计核算细则 长沙公司财务部 要 总则 会计核算 结账及报表 3 工作中的注意事项 4 总则 为了规范物业服务公司会计核算工作,统一会计核标准 保证会计信息准确、及时、完整,提高公司经济 依据《会计法》、《企业会计准则》和公司《会计核算制 度 笨细刘。 结合物业服务公司的实际特点及其管理要求,制定 本细则适用于主营物业服务业务的各分(子)公司 会计核算期间,年度的起止日期为公历1月1日至12月3 日 物业公司会计核算实行统一核算模式,分级独立核算的原 则;为了保证核算口径一致,要求会计科自统一使用。 总则 公司在进行会计核算时,应遵循以下基本原则 (一)从管理要求出发,贯彻“算管结合、算为管用”的原则。 (二)以实际发生的交易或事项及证明经济业务发生的合法凭证为依据,如实反 映企业的财务状况、经营成果和现金流量及预算执行情况。 (三)以交易或事项的经济实质进行会计核算,而不仅仅按照他们的法律形式作 为会计核算的依据。 (四)会计核算和编制的财务会计报告清晰明了,便于理解和利用。 (五)会计核算以权责发生制为基础。凡是当期已经实现的收入和已经发生或应 当负担的费用,不论款项是否收付、都应当作为当期的收入和费用。 (六)在进行会计核算时,收入与其成本、费用应当相互配比,同一会计期间内 的各项收入和与其相关的成本、费用,应当在该会计期间内确认。 (七)在进行会计核算时,应当遵循谨慎性原则,充分预计需发生的成本支出。 、会计核算 ·物业会计核算细则涵盖资金核算、往来款核算、存货核算 固定资产核算、无形资产核算、职工薪酬核算、应交税 费核算、实收资本核算、收入成本核算、期间费用核算、 其他核算规定等十一项內容 由于物业会计核算与地产会计核算中部分内容具有相似性 ,所以本次培训着重讲解不同于地产会计核算、符合物业 长沙公司情况的内容。 、会计核算 (一)资金核算 库存现金限额为3000元。不准坐支现金。 现金的使用范围:1、职工工资;2、个人劳动报酬;3、根据国家规定发放的 奖金;4、各种劳保福利费;5、岀差人员必须随身携带的差旅费;6、结算起 点(现在规定为1000元)以下的零星支出;7、向个人收购的农副产品和其 他物资的价款;8、日常费用报销;9、中国人民银行确定需要支付现金的其 他支出。特殊情况需支付现金的,应有各物业公司负责人及财务负责人书面 批准后方可支付,同时需遵守公司其他相关规定。 企业内部相关部门周转使用的备用金,应由申请人提出申请,并填写借款单 报公司领导审批。备用金的申请原则上只有各服务中心食堂及客服收费找零 可以申请一定金额的备用金周转使用,其它部门不允许借备用金。如确有需 要需由申请人写出书面报告经公司领导审批同意后,方可办理备用金的借款 手续。 退装修押金若超过1000元需要转账支付 、会计核算 (二)往来款核算 往来款核算原则:(1)部门分类原则;(2)供应雨分类 原则;(3)个人往来分类原则。 预收账款 其他应收款 ·其他应付款 、会计核算 ·(三)职工薪酬核算 ·1、应付工资账务核算 计提工资 管理费用一工资费用一工资 主营业务成本一工资费用一工资 其它业务成本一工资费用一工资 贷:应付职工薪酬一应付工资 发放工资 借:应付职工薪酬一应付工资 贷:银行存款 应交税金一个人所得税 其他应付款一其它(社会保险费 工资统一发放后,若存在未领取的工资,计入其他应付款按个人往来进行辅助核 昇 借:应付职工薪酬一应付工资 贷:其他应付款一其它(XX个人) 计提物业工资账务处理 园帐相目尽分称 D/CIDK 利润中心理目该类同I当+0201010L卡世围目式本工用工突540 B42772计怪前中心月你的工R4060103 22100职工 2210工工怪前五中心4月份的工将 1情工天工面 业秀成本闫接工资英用 ID/c PK an 主王让旁而丰秋序工阅两用工6401330101主兰业旁序工淘测用工s40 主王让旁而丰公共工阅两用工6401300101主兰业旁需丰公共工阅测用工贸s40 计提花死4月的工 C轔味目灵分名称 金文本 本中和压中 30101主营药求本化两工用64012310101主业奕成本学忆 0.36760计广场化4月份工 101321用工 016950计职鲮门4月工织41060201599 2250920计运财色广场4月 、会计核算 ·2、相关社会保险、住房公积金、工会经费、教育经费等 计提时 借:管理费用一工资附加一工会经费、劳动保险费等 主营业务成本一工资附加一工会经费、劳动保险费等 其它业务成本一工资附加一工会经费、劳动保险费等 贷:应付职工薪酬一工会经费、劳动保险费等 支付时 借:应付职工薪酬一工会经费、劳动保险费等