第4章-系统内往来业务的核算PPT课件.ppt

第四章 商业银行系统内往来业务的核算;第一节 商业银行系统内往来业务的核算;;一、商业银行系统内往来业务的含义;联行往来因往来的区域范围、基本做法、系统内外的不同而不同。 我国各商业银行自1999年起，先后以资金汇划清算系统（商业银行系统的电子联行往来）取代了原来的联行往来（手工联行往来）制度。;联行往来的组织管理体系——统一领导、分级负责;二、系统内资金电子汇划系统的构成;联行电子汇划资金清算的基本流程;三、基本做法：实存资金、同步清算、头寸控制、集中监督;;第二节 系统内资金电子汇划业务的核算;;二、备付金存款账户开立的核算;清算行和管辖行在总行清算中心开立资金汇划清算账户时，可通过中国人民银行将款项直接存入总行清算中心。 例：某清算行向同城人民银行填划款凭证，金额2000000元，上存总行备付金。 借：其他应收款——待处理汇划款项户 2000000 贷：存放中央银行款项——备付金存款户 2000000 随后接到总行清算中心借记信息，进行账务处理。 借：存放系统内款项——上存总行备付金户 2000000 贷：其他应收款——待处理汇划款项户 2000000;;;;;;三、系统内资金电子汇划业务的具体核算;1、发报经办行的处理;2、发报清算行的处理;3、总行清算中心的处理;4、收报清算行的处理;5、收报经办行的处理;6、日终，根据总行清算中心的处理信息进行账务处理;;第三节 系统内资金拆借及利息的核算;（2）通过“系统内存放款项”户向管辖行借入资金;;2、二级分行向省区分行借款，补充在总行清算中心的备付金存款;3、省分行向总行借款，补充在总行清算中心的备付金存款;二、强行借款的处理 如二级分行在总行备付金不足，日终又不能立即借入资金补足，总行清算中心有权主动代省分行强行向二级分行借出资金，弥补二级分行备付金存款，同时通知二级分行和省分行。 1、如省分行在总行的备付金存款账户有足够余额 总行清算中心 借：系统内存放款项——**省分行备付金户 贷：系统内存放款项——**分行（二级）备付金户 省分行收到总行清算中心代本行强行拆借给辖属二级分行借款通知后，进行账务处理 借：系统内拆出资金——强行借出户 贷：存放系统内款项——上存总行备付金户 二级分行收到借款信息后进行账务处理 借：存放系统内款项——上存总行备付金户 贷：系统内拆入资金——强行借入户;2、如省区分行在总行的备付金存款余额不足 总行清算中心先向省分行强行借出资金，然后再由省分行向二级分行借出资金 借：系统内拆出资金——强行借出户 贷：系统内存放款项——**省分行备付金户 借：系统内存放款项——**省分行备付金户 贷：系统内存放款项——**二级分行备付金户 省区分行强行借款通知后， 借：存放系统内款项——上存总行备付金户 贷：系统内拆入资金——强行借入户 借：系统内拆出资金——强行借出户 贷：存放系统内款项——上存总行备付金户 二级分行收到总行清算中心通知后， 借：存放系统内款项——上存总行备付金户 贷：系统内拆入资金——强行借入户 ;三、归还借款的处理 二级分行在总行清算中心备付金存款足以归还向省区分行（管辖行）的借款时，经有权人批准，向总行清算中心发出还款通知。填制特种转账凭证，进行账务处理。 借：系统内拆入资金——一般借入户/强行借入户 贷：存放系统内款项——上存总行备付金户 总行清算中心会计分录 借：系统内存放款项——××二级（清算）行备付金户 贷：系统内存放款项——××省分行备付金户 省分行的会计分录 借：存放系统内款项——上存总行备付金户 贷：系统内拆出资金——一般借出户/强行借出户;四、利息清算的处理;