某集团公司内部审计制度.docxVIP

海虽免费资料尽在此 横店集团控股有限公司 内部审计制度 TOC \o 1-5 \h \z \o Current Document 第一章总则 1 \o Current Document 第二章机构设置及职责 1 \o Current Document 第三章审计人员 2 第四章审计范围和权限 3 第五章审计程序 5 第六章职业道德与审计纪律 13 第七章审计档案 15 第八章附则 17 第一章总则 第一条 为了加强集团公司内部管理和审计监督，维护集团公司合法权益， 保障企业经营活动健康发展，根据《中华人民共和国审计法》 、《中华人民共和国 审计法实施条例》、《审计署关于内部审计工作的规定》和集团公司的实际情况， 制定本制度。 第二条 内部审计是公司内部建立的一种独立的咨询、评价、控制和监督 活动。它通过系统、规范的方法，审查、评价公司各级组织经营活动及目标实现、 内部控制建立执行、资源利用状况等，并提供相关的分析、建议，协助、监督管 理人员认真地履行职责。 第三条 内部审计的目的是促进内部控制的建立健全，有效地控制成本， 改善经营管理，规避经营风险，增加公司价值。 第四条 集团公司本部、全资和控股子公司及其下届公司依照本规定接受 审计监督。 第二章机构设置及职责 第五条 授权经营企业中财务收支金额较大或所届单位较多的企业应设立 独立的内审机构，其他业务较少的企业，可以设置专职内部审计人员。 第六条 集团公司设置的内审部门，受集团公司总裁/主管副总裁直接领导, 对其负责并报告工作。集团公司所届全资、控股和具有实际控制权的子公司所设 的内审部门，受本单位负责人和集团公司内审部门的双重领导，业务上以集团公 司内审部门领导为主，行政上服从本单位领导，要对本单位领导及集团公司内审 部门负责并报告工作。 第七条 集团公司内部审计常设机构为内部审计委员会，代表集团公司实 行审计监督。其职责是： （一） 按照有关法律、法规和集团公司的要求，起草内部审计制度、办法等； （二） 制订年度和季度审计工作计划； （三） 负责组织实施内部审计监督，并向总裁 /主管副总裁报告审计结果; （四） 指导监督下届单位建立建全内部审计机构，配备内部审计人员； （五） 负责集团公司及所届单位内部审计机构的业务指导和管理工作； （六） 负责集团公司及所届单位委托社会审计事项（上市公司除外） ； （七） 协助上级审计机关对集团公司的审计工作； （八） 负责审计人员的业务学习、岗位培训和内部审计理论研究等； （九） 总结、交流、宣传内部审计工作经验，表彰内部审计先进单位和个人; （+）完成领导交办的其他审计事项。 第三章审计人员 第八条 集团下届公司审计机构负责人及审计员任免或调动，应当事先征 求集团公司内部审计委员会的意见。 第九条 审计人员实行持证上岗制度。具体要求遵照中国内部审计协会 《内 部审计人员岗位资格证书实施办法》有关规定执行。 第十条 审计人员必须接受继续教育和专项审计业务培训，不断更新专业 知识，提高业务能力。具体要求遵照中国内部审计协会《内部审计人员后续教育 实施办法》执行。 第十一条内部审计人员应具备的执业能力： （一） 熟悉有关的政策、法律、法规、规章制度和现代企业制度； （二） 具备审计专业方面必需的知识和技能， 能熟练应用内部审计标准、程序 和技术； （三） 具有较高的经营管理及其他相关专业知识，有一定的审计、财会或其他 相关专业工作经验； （四） 熟悉本单位经营管理及生产、技术知识； （五） 具有较强的组织协调、调查研究、综合分析、专业判断、文字表达及微 机操作能力； （六） 具有足够的有关防止舞弊的知识，并能够识别出可能已经发生的舞弊行