成本核算与管理 任务4 折旧费用的归集与分配 任务5 折旧费用的归集与分配课件.ppt

折旧费用分配表 2006年8月 单位：元 使用 部门 7月固定资 产折旧额 8月折旧 增加额 8月折旧减少额 本月折 旧额 基本生产车间 2970 660 240 3390 机修车间 1210 150 80 1280 运输车间 930 120 ? 1050 管理部门 1140 230 110 1260 合 计 6 250 1 160 430 6980 岗位2 任务 根据折旧费用分配表填制 并审核记账凭证 记 帐 凭 证 2006年8月 记字 第 1号 摘要 总帐科目 明细科目 借方金额 贷方金额 记账 分配折旧费用 制造费用 基本生产车间 --折旧费 3390 辅助生产成本 机修-折旧费 1280 运输-折旧费 1050 管理费用 水电费 1260 累计折旧 6980 合计 6980 6980 财务主管 记帐 出纳 审核 制单 登记有关成本费用明细账和总账 制造费用明细账 辅助生产成本明细账 岗位3 任务 2006年 摘 要 借 方 借 方 项 目 月 日 物料 消耗 工资 福利费 折旧费 水电费 修理 费 其他费用 略 略 略 略 略 略 略 略 8 31 小计 3390 8 31 分配转出 3390 制造费用明细账 车间：基本生产车间 单位：元 辅助生产成本明细帐 2006年 凭证号 摘 要 成本项目 合计 月 日 材料费 人工费 折旧费 其 他 略 略 略 略 小计 1280 12 31 分配转出 1280 车间：机修车间 单位：元 项目一 工业企业成本核算与管理 任务5：折旧用的归集与分配 任务5：折旧费用的 归集与分配 （1）计算折旧费用、填制并审核折旧费用分配表 （2）根据分配表编制并审核记账凭证 （3）登记有关成本费用明细账和总账 岗位任务 计提原则： 当月增加的固定资产，当月不提折旧，下月起计提； 当月减少的固定资产当月照提折旧，下月停提； 已提足折旧，逾期使用的固定资产不再计提折旧； 提前报费的固定资产不得补提折旧。 原始凭证：固定资产折旧计算表 计算公式： 本月折旧额＝上月折旧额＋上月增加固定资产应提折旧额－上月减少固定资产应停提折旧额 折旧费用的 归集与分配 借:生产成本 xxx 制造费用 xxx 管理费用 销售费用 管理费用 在建工程等 xxx 贷:累计折旧 xxx 同学们，还记得计提折旧的 会计分录吗？ 岗位1 任务 计算折旧、填制并审核 折旧费用分配表