成本核算与管理 任务10存货核算信息化 2.10存货核算.ppt

专业能力 （1）能根据原始凭证准确判断业务类型。 （2）能熟练掌握存货核算业务的基本流程，并结合会计理论知识，准确的做出会计凭证。 （3）能根据各种业务类型的操作流程，并做出凭证。 职业素养能力 培养学生养成认真、严谨、细致的工作态度，培养自我学习、交流沟通能力、团结协作能力、灵活应变能力 4 【情境引例与分析】衡阳大昌实业有限责任公司（简称大昌实业）是专业从事家具销售的股份制企业，目前主要销售电脑桌、学生写字桌、文件柜，从2016年7月启用会计电算化库存管理系统，以加强对存货的管理。 【业务描述】 1.参数设置 存货核算子系统中，核算方式为按仓库核算；暂估方式为单到回冲；销售成本核算方式为销售发票；委托代销按发出商品核算；其余默认系统提供参数。 【业务描述】 2.期初数据录入：同库存管理期初数据并进行存货期初记账 【业务描述】 3.科目设置 （1）设置存货科目： 书桌库、电脑桌库的存货科目为“140501,140502库存商品”； 书桌库、电脑桌库的发出商品科目为“1406发出商品”； 书桌库、电脑桌库的直运科目为“1402在途物资”； 受托代销库的存货科目为“1321受托代销商品”； （2）设置存货对方科目： 采购入库的对方科目为“1402在途物资”，暂估科目为“220202应付账款—暂估应付款”； 采购退货的对方科目为“1402在途物资”； 盘盈入库的对方科目为“1901待处理财产损溢”； 【业务描述】 3.科目设置 （2）设置存货对方科目： 受托代销入库的对方科目、暂估科目均为“2314受托代销商品款”； 销售出库、销售退货、委托代销出库的对方科目均为“6401主营业务成本”； 盘亏出库的对方科目为“1901待处理财产损溢”； （3）设置税金科目 书桌库、电脑桌库、其他的税金科目为项税额”。 （4）单据编号设置，采购订单，采购发票为“完全手工编号”；销售订单，销售专用发票，销售普通发票为“完全手工编号”。 【岗位说明】由存货会计进行初始设置。 【业务完成】 1.参数设置：【业务工作】－【供应链】－【存货核算】－【初始设置】－【选项】－【选项录入】 2.录入期初余额：单击【业务工作】－【供应链】－【存货核算】－【初始设置】－【期初数据】－【期初余额】 3.设置科目：单击【业务工作】－【供应链】－【存货核算】－【初始设置】－【科目设置】－【存货科目】 4.期初记账。单击【业务工作】－【供应链】－【存货核算】－【初始设置】－【期初数据】－【期初余额】命令，在弹出的【期初余额】窗口，单击【记账】。 存货核算管理系统涉及其他子系统，其与其他子系统的关系如图 一、暂估成本录入业务 二、结算成本暂估处理 三、特殊业务单据记账 四、正常单据记账业务 日常业务处理 【业务描述】2016年7月31日，进行存货系统期末检查，看是否有已入库的存货而发票还未到，入库单上的存货还没有单价，对其进行暂估成本录入。 【业务说明】该业务是企业的一笔暂估成本录入业务。 【岗位说明】存货会计对采购入库单进行暂估成本录入。 一、暂估成本录入业务 【业务完成】 （1）财务部钱红在企业应用平台中执行【业务工作】—【供应链】—【存货核算】—【业务核算】—【暂估成本录入】命令，打开【查询条件选择】窗口； （2）单击【确定】按钮，打开【暂估成本录入】窗口，如果有需要录入单价的存货，录入暂估单价，单击【保存】按钮即可。 一、暂估成本录入业务 【作用】将暂估成本冲掉做成实际成本。 没有作结算成本处理,那么在存货核算模块记账的数据,还是以暂估的单价进行记账的。 二、结算成本暂估处理 【举例说明】上月采购入库单1个,单价10,暂估记账之后,存货核算的成本中,体现的就是暂估单价,成本为10,本月来了采购发票,单价12,采购中进行采购结算之后,只是在采购模块明确了该入库单已经进行了结算,存货核算模块记录的成本还是之前的暂估成本10,进行结算成本处理之后,系统首先生成一张红字回冲单(月初回冲的在上月结账时生成红字回冲单),数量-1,单价10,将上月暂估冲回,然后生成一张篮子回冲单,数量1,单价12,以此作为报销记账的实际的入库成本.所以,如果存在跨月结算,或者本月入库单先记账,本月发票后结算的情况,需要及时进行结算成本处理,保证存货的结存成本趋于正常. 二、结算成本暂估处理 【业务描述】2016年7月31日，对本期需要进行结算成本暂估处理的单据进行暂估处理。 【业务说明】该业务是企业的一笔暂估成本录入业务。 【岗位说明】存货会计对进行结算成本暂估处理。 二、结算成本暂估处理 【业务完成】 （1）财务部钱红在企业应用平台中执行【业务工作】—【供应链】—【存货核算】—【业务核算】—【结算成本处理】命令，打开【暂估处