助理理财规划师考证培训 第二节 与个人理财有关的税收政策 与个人理财有关的税收知识.pptx

个人理财业务本单元主讲教师：朱晓婷认知税收筹划1纳税筹划的特点2纳税筹划的原则34税收筹划的步骤纳税筹划的方法个人理财业务纳税筹划知识点知识点 ：认知税收筹划个人理财业务纳税筹划（ Tax Planning），是纳税人在法律允许的范围内，通过对经营、投资、理财等经济活动的事先筹划和安排，充分利用税法提供的优惠和差别待遇，以减轻税负，达到整体税后收益最大化的一系列活动。知识点：认知税收筹划合法性1纳税筹划的特点个人理财业务纳税筹划特点知识点：认知税收筹划1纳税筹划的特点个人理财业务合法性：是指纳税筹划不仅符合税法的规定，还应符合政府的政策导向。最典型的特点知识点：认知税收筹划合法性1纳税筹划的特点个人理财业务纳税筹划特点超前性知识点：认知税收筹划1纳税筹划的特点个人理财业务超前性: 是指经营或投资者在从事经营活动或投资活动之前，就把税收作为影响的一个重要因素来设计和安排。最终成果税收因素提前放在企业的各项经营决策活动中去考虑知识点：认知税收筹划合法性1纳税筹划的特点个人理财业务纳税筹划特点超前性目的性知识点：认知税收筹划1纳税筹划的特点个人理财业务纳税筹划的目的是纳税人通过减轻自己的负担，实现税后收益最大化。知识点：认知税收筹划合法性1纳税筹划的特点个人理财业务纳税筹划特点专业性超前性目的性知识点：认知税收筹划1纳税筹划的特点个人理财业务纳税筹划的开展，并不是某一家企业、某一人员凭借自己的主观愿望就可以实施的一项计划，而是一门集 会计税法财务管理 等各方面知识于一体的综合性学科，专业性很强。企业管理知识点：认知税收筹划1纳税筹划的特点个人理财业务VS知识点：认知税收筹划税收筹划1纳税筹划的特点个人理财业务 税收筹划的基本特点之一是合法性偷税、漏税、抗税、骗税、欠税、避税非违法性偷税、漏税、抗税、骗税、欠税则是违反税法的知识点：认知税收筹划1纳税筹划的特点个人理财业务偷税：手段主要是不列或者少列收入，对费用成本采用加大虚填的手段，故意少交税款。达到1 万元以上，并且占当期应纳税的 1 0 % 以上偷税罪知识点：认知税收筹划1纳税筹划的特点个人理财业务漏税：主要特指纳税人在无意识的情况下，少交或者不交税款的一种行为。企业应当加强税法学习，减少对税收政策的误解。知识点：认知税收筹划1纳税筹划的特点个人理财业务抗税：是以暴力或者威胁方法，拒绝缴纳税款的行为。抗税是绝对不可取的一种手段，也是缺乏基本法制观念的一种极端错误的表现。知识点：认知税收筹划1纳税筹划的特点个人理财业务骗税：是一种特定的行为，是指采取弄虚作假和欺骗等手段，将本来没有发生的应税行为集体犯罪行为知识点：认知税收筹划1纳税筹划的特点个人理财业务欠税：是指纳税人超过税务机关核定的纳税期限而发生的拖欠税款的行为。欠税最终是要补交的。欠税分为主观和客观等两种欠税欠税与缓交税款不同知识点：认知税收筹划1纳税筹划的特点个人理财业务避税：是指利用税法的漏洞或空白，采取一定的手段少交税款的行为。目前，避税与纳税筹划在很多场合下是有争议的。实质上避税是指利用税法的漏洞、空白或者模糊之处采用相应的措施，少交税款的行为。知识点：认知税收筹划2纳税筹划的原则个人理财业务纳税筹划5原则 （1）合法性原则 （2）合理性原则 （3）事前筹划原则 （4）成本效益原则 （5）风险防范原则知识点：认知税收筹划2纳税筹划的原则个人理财业务(1)合法性原则纳税筹划的最基本原则或基本特征是符合税法或者不违反税法知识点：认知税收筹划2纳税筹划的原则个人理财业务(2)合理性原则所谓合理性原则，主要表现在税收筹划活动中所构建的事实要合理。符合行为特点不能有异常现象要符合其他经济法规要求知识点：认知税收筹划2纳税筹划的原则个人理财业务(3)事前筹划原则哪些业务过程和业务环节？涉及我国现行的哪些税种？有哪些税收优惠？哪些可以利用的立法空间？知识点：认知税收筹划2纳税筹划的原则个人理财业务(4)成本效益原则纳税人在取得部分税收利益的同时，必然会为该筹划方案的实施付出额外的费用，以及因选择该筹划方案而放弃其他方案所损失的相应机会收益。遵循成本效益原则知识点：认知税收筹划2纳税筹划的原则个人理财业务(5)风险防范原则首先是要防范未能依法纳税的风险其次是不能充分把握税收政策的整体性01熟知税法，寻找可筹划的环节确立节税目标，设计备选方案。02根据税后净回报，选择最佳方案。03实施方案，根据反馈信息进行调整04知识点：认知税收筹划3纳税筹划的步骤个人理财业务是开展纳税筹划的先决条件找准可以筹划的环节，确立税收规划的目标成本最低化和利润最大化的分析框架内估算、验证4纳税筹划方法1. 避免应税收入(或所得)的实现2. 推迟纳税义务发生时间4.避免适用较高税率3. 充分利用税收优惠政策5.充分利用“税前扣除”知识点：认知税收筹划