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第五章 风险评估与风险应对
一、判断题(正确的划,错误的划“ X ” )
TOC \o 1-5 \h \z 内部控制是基于现代审计的需要而产生的。 ( )
2 .审计模式的发展与内部控制的演进过程存在密切的联系。 ( )
在企业管理工作中,内部控制系统是一种单独的制度形式,它与各种规章制度并
存。( )
为了提高工作效率,减少工作环节,会计与出纳员应由一人承担。 ()
建立内部控制系统,必须对某些不相容职务进行分离,应分别由两人以上担任,
以便相互核对、相互牵制,防止舞弊。 ( )
在调查表中,“否”表示该项内部控制系统较强。 ( )
7 .在调查表中,“不适用”表示否定该项内部控制系统。 ( )
描述内部控制系统的三种方法是相互排斥的,不能在同一单位内使用这三种方法。
( )
9 .当内部控制系统健全时,即使执行无效,会计信息的可靠程度仍然很高。 ( )
当注册会计师由于各种条件的限制,无法对相关内部控制进行测试,为收集更充 分的实质性程序证据,注册会计师可直接将重大错报风险设定为高水平。 ()
在执行小规模企业财务报表审计业务时,注册会计师无需对相关的内部控制进行
了解。( )
注册会计师审查某应收账款认为其记录不准确,但又不能获取充分、适当的审计 证据时,注册会计师通过实施控制测试认为其内部控制运行有效,从而认为应收账款记录 准确。()
如果注册会计师不打算依赖被审计单位的内部控制, 则无须对内部控制进行了解。
( )
注册会计师无需了解被审计单位所有内部控制,而只需了解与审计相关的内部控
制。( )
注册会计师可以通过了解被审计单位及其环境的其他方面信息,评价被审计单位 风险评估过程的有效性。()
在小型被审计单位,管理层可能没有正式的风险评估过程,注册会计师应当评估 其风险为最局水平。()
在对内部控制的了解和评估过程中,由于对业务流程层面了解技术性强,应该由
项目负责人或有经验的注册会计师参加, 对整体层面了解,由项目组中其他成员完成。()
在初步计划审计工作时,注册会计师就应当确定在被审计单位财务报表中可能存
TOC \o 1-5 \h \z 在重大错报风险的重大账户及其相关认定。 ()
注册会计师今年连续对 ABC公司审计,在了解与购货相关的内部控制时,注册
会计师询问了相关人员,得知今年的业务流程与去年相比变化不大,注册会计师将今年的 变化修改了记录流程的工作底稿。 ()
在有些情况下,注册会计师通过实施控制测试,以获取内部控制运行有效性的审
计证据,从而代替实质性程序。 ()
注册会计师对内部控制的了解可以代替对控制运行有效性的测试。 () 精品文档
由于审计中存在的固有限制影响注册会计师发现重大错报的能力,注册会计师不
TOC \o 1-5 \h \z 能对财务报表整体不存在重大错报获取绝对保证。 ()
注册会计师在执行财务报表审计业务时,不论被审计单位规模大小,都应当对相
关的内部控制进行控制测试。 ()
询问本身并不足以测试控制运行的有效性,注册会计师应当将询问与其他审计程
序结合使用,以获取有关控制运行有效性的审计证据。 ( )
当评估的财务报表层次重大错报风险属于高风险水平时 ,注册会计师拟实施进一步
审计程序应采用实质性方案。 ()
无论注册会计师对重大错报风险的评估结果如何, 都应当对所有重大的各类交易、
账户余额、列报设计实施实质性程序。 ()
二、单项选择题
注册会计师对行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素了解的范围和程
度会因被审计单位所处行业、规模以及其他因素的不同而不同。对从事计算机硬件制造的 被审计单位,注册会计师可能更关心( )
宏观经济走势以及货币、财政等方面的宏观经济政策
环保法规
资本充足率
市场竞争以及技术进步的情况
下列业务属于不相容职务的是( )
A .经理和董事长 B.采购员与供销科长
C.保管员与车间主任 D.记录日记账和总账的人员
关于内部控制,下列表述不正确的是 ( )。
内部控制的设计与运行受制于成本效益原则
B .内部控制是针对所有业务活动而设计的
C.内部控制可能因经营环境、业务性质的改变而削弱或失败
D .内部控制可能因执行人员滥用职权或屈从于外部压力而失效
下列选项中不正确的是 ()。
A .内部控制只能对财务报告的可靠性提供合理的保证,而非绝对的保证
在了解被审计单位的内部控制时,只需关注控制的设计
特别风险通常与重大的非常规交易和判断事项有关
D .在某些情况下,仅通过实施实质性程序不能获取充分、适当的审计证据
.下列关于财务报表层次重大错报风险的说法不正确的是 ()。
A .可以界定于某类交易、账户余额、列报的具体认定
与财务报表整体存在广泛联系
可能影响多项认定
通常与控制环境有关
.了解被审计单位及其环境一般
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