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注会财管各章公式汇总
第一章 财务管理基本理论（无公式）
第二章 财务报表分析
1．营运资本 =流动资产 - 流动负债 =长期资本 - 长期资产 流动比率 =流
动资产÷流动负债 =1÷（ 1- 营运资本÷流动资产） 速动比率 =速
动资产 ÷流动负债 现金比率 = （货币资金 +交易性金融资产 ）÷
流动负债 现金流量比率 =经营活动现金流量净额÷流动负债
2．资产负债率 = （总负债÷总资产）×1 00%
产权比率 =总负债÷股东权益 权益乘数 =
总资产÷股东权益
长期资本负债率 = 【非流动负债÷（非流动负债 +股东权益）】× 100%
利息保障倍数 =息税前利润 ÷利息费用 息税前利润 =净利润 +利息费用
+所得税费用 现金流量利息保障倍数 =经营活动现金流量净额÷利息
费用 现金流量债务比 = （经营活动现金流量净额÷ 债务总额 ）× 100%
3．XX 资产周转率（次数） =销售收入÷ XX 资产
XX 资产周转天数 =365 ÷XX 资产周转率
XX 资产与收入比 =XX 资产÷销售收入
①应收帐款周转率（次数） =销售收入÷应收帐款 应
收帐款周转天数（周期） =365 ÷应收帐款周转率
应收帐款与收入比 =应收帐款÷销售收入
注意：在计算和使用应收账款周转率时应关注的问题 P44-45
②存货周转率 =销售收入（或销售成本）÷存货（存货周转率： 评估资产变现能力 销售收入
评估存货管理业绩 销 售成本
存货周转天数 =365 ÷存货周转率 存
货与销售收入比 =存货÷销售收入
③流动资产周转率 =销售收入÷流动资产 流
动资产周转天数 =365÷流动资产周转率
流动资产与收入比 =流动资产÷销售收入
④营运资本周转率 =销售收入÷营运资本 营
运资本周转天数 =365÷营运资本周转率
⑤非流动资产周转率 =销售收入÷非流动资产
非流动资产周天数 =365÷非流动资产周转率
⑥总资产周转率 =销售收入÷总资产
总资产周天数 =365 ÷总资产周转率
总资产与收入比 =总资产÷销售收入
4 ．销售净利率 = （净利润÷销售收入）× 100%
总资产净利率 = （净利润÷总资产）× 100%=销售净利率×总资产周转率
权益净利率 = （净利润÷股东权益）× 100%=销售净利率×总资产周转率×权益乘数
5 ．市盈率 =每股市价÷每股收益 每股收益 =净利润（归属普通股股东）÷
流通在外普通股加权平均股数 市净率 =每股市价÷每股净资产 每股净
资产 =普通股股东权益÷ 流通在外普通股股数 市销率 =每股市价÷每股
销售收入 每股销售收入 =销售收入÷ 流通在外普通股加权平均股数
6 ．净（金融）负债 =金融负债 - 金融资产
净经营资产 =经营资产 - 经营负债
= （净）投资资本
=净负债 +所有者权益
=经营营运成本 +净经营性长期资产 经营
营运资本 =经营性流动资产 - 经营性流动负债 净经营
性长期资产 =经营性长期资产 - 经营性长期负债
7 ．权益净利率 =净利
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