会计研究方法(案例研究方法)［新版］.ppt

直接观察 直接观察获取证据的前提 某种现象并未完全成为历史，或者与之有关的证据尚未完全湮灭。 直接观察类型 比较正式的观察：作为案例研究计划的一部分（举例） 实地测量某些行为发生率 观察工厂劳动纪律、教室内教学情况 非正式的观察：在访谈、收集其他资料期间进行（举例） 如观察生产活动的繁忙程度 保留直接观察证据 记录 拍照 提高观察资料的信度方式 安排多人观察 0.0 * 二、案例研究设计 案例研究设计种类 单案例研究设计 整体性单案例研究设计（揭示案例整体属性） 崁入性单案例研究设计（拓展研究范围、深入分析） 多案例研究设计 整体性多案例研究设计 崁入性多案例研究设计 * 0.0 案例研究设计种类 崁入性 分析单位1 崁入性 分析单位2 案例 背景 案例 案例 案例 案例 案例 单案例研究设计 多案例研究设计 整体性 崁入性 背景 背景 背景 崁入性 分析单位1 崁入性 分析单位1 崁入性 分析单位2 崁入性 分析单位2 0.0 * （一）单案例研究设计 单案例设计适用范围 如下五种情况下适合于单案例研究设计： 第一种情况：对一个广为接受的理论进行批驳或者检验。 有些理论已经明确提出某些观点，以及这些观点成立的条件，人们普遍接受了这些观点。—使用单案例对这些理论进行检验、挑战或者进行扩展。 基本原理：只要案例出现一个与现有理论不相符合的现象或者事项，就可以批驳现有理论。 理解：刑事诉讼的基本原则：无罪推定 这类研究可对某一学科领域未来研究重心产生产生深远影响。 尼尔.克罗斯《组织创新的实施》（1971） 研究对象：一所学校—单案例研究 此前理论认为，“创新的障碍”是导致创新失败的主要原因。通过案例研究得出，实施过程视乎是导致创新失败的主因。—此后，有关创新理论的研究重心由“创新的障碍”转为“实施创新的步骤上”上。 0.0 * 第二种情况：对某一极端案例或者独立无二的案例进行分析。 例如，对中航油（新加坡）公司的研究：内部控制、监管、期权投资风险控制。 0.0 * 第三种情况：与第二种情况相反，用于研究有代表 性的、典型的案例。 研究目的：了解某一典型性案例出现的环境和条件。 例如：研究企业招工难问题。选择众多制造工厂中最常见的一个工厂作为案例研究对象。 第四种情况：研究启示性案例（对他人未曾研究过的个案进行分析以启发更深入的研究 ） 例如，《管理会计应用与发展典型案例研究》课题组. 我国集团公司预算运行体系的新模式—中原石油勘探局案例研究，《会计研究》，2001，8。 例如，艾略特.列勃《泰利角》，研究城市贫民区的失业汉。“这一单案例研究展示了如何进行这类社会研究，并启迪其他学者在失业方面进行更多的探索，最终引起国家政策的改变。” 第五种情况：纵向研究案例（对于两个或者多个不同时点上的案例进行研究） 揭示研究案例是如何随着时间的变化而发生变化的。 0.0 * 整体性案例研究与崁入性案例研究容易出现的问题 鞍钢股份亏损原因分析——整体性案例研究。 容易流于抽象化，缺少明确具体证据 哪些项目造成的亏损需要进一步分析！ 鞍钢股份亏损原因分析（次级分析单位：板材亏损原因分析、线材亏损原因分析）——嵌入性案例研究如。 演变为：板材亏损原因案例分析、线材亏损原因案例分析—多案例研究（鞍钢集团演变为研究背景） 0.0 * （二）多案例研究设计 在案例研究中包括多个案例。这类案例研究设计称为多案例研究设计。 多案例研究设计基本原理：遵循复制法则（理论抽样）。 解释：多案例研究遵从的复制法则，与多元实验中的复制法则类似。例如，通过某次实验取得某项重大发现之后，研究者将重复进行第二次、第三次甚至更多次相同的实验对之进行检验、验证。只有通过这种复制性实验，原有的实验结果才能被认为是真实的、有说服力的，因而也才有继续进行研究和解释的价值。 复制方法 逐项复制－挑选出的案例，产生相同的分析结果 差别复制－后一案例研究结论，由于可预知的原因而产生与前一研究不同的结果。 如何理解复制方法？ 0.0 * 复制法则例解 在20世纪60年代和70年代，如何让市政机构接受研究机构提出的合理化建议一直是社会研究的热点。皮特.桑顿的著作《建议何以难行》对此进行了研究。在书中， 第一组8个案例—8所大学都与市政当局的合作，都失败了。—8个完全相同、重复的案例说明，高校与市政当局合作失败是一种普遍的现象。 第二组5个案例，5所非大学研究机构与市政当局的合作也失败了。—说明，合作失败原因与高校学术性质无关。 第三组案例—这些大学与商业公司、工程公司等市政当局之外的其他部门合作都成功了。 第四组共3个案例，大学与政府合作都取得了圆满成功。——在这3个案例中，有关大学不仅关心合理化建议的提出过程，而且关注市政当局实施建议的过程。 由此，作者最终归纳出市政当局接受合理建议