内部控制与风险管理 企业内部控制评价概述 项目五任务1-2.pptx

项目五 企 业 内 部 控 制 评 价 目录 CONTENTS 内部控制评价的程序 第一章 四 内部控制评价的程序 内部控制评价程序—就是内部控制评价工作从开始到结束的基本过程。内部控制评价流程因评价主体和内容的不同而不同。具体流程如下： 这是我国内控评价的法定流程、最基本的流程 四 内部控制评价的程序 2005年 实施方案应明确评估的目的、范围、时间安排和相应的资源配置 。 评价准备 制定评价实施方案 四 内部控制评价的程序 2005年 1.组成人员具有专业背景和能力 ； 2.评价组应有的职业道德和谨慎态度； 3.评价组在工作中坚持独立性原则； 4.熟悉《内部控制评价办法》的内容和方法。 评价准备 制定评价实施方案 组建评价组 四 内部控制评价的程序 2005年 1.评价调查问卷 2.抽样计划 3.被评价机构的内部控制体系文件和相关记录等 评价准备 制定评价实施方案 组建评价组 评价资料准备 四 内部控制评价的程序 2005年 组织内部控制评价工作动员会 ，对评价人员进行培训 。 评价准备 制定评价实施方案 组建评价组 评价资料准备 评价工作动员会 四 内部控制评价的程序 2005年 了解公司内部控制体系的基本情况、确认评估范围。 评价实施 了解内部控制体系 四 内部控制评价的程序 2005年 通过一系列调查方法初步判断公司内部控制在健全性和合理性上是否存在缺陷并记录评价过程。 评价实施 了解内部控制体系 评价内部控制设计有效性 四 内部控制评价的程序 2005年 通过收集与测试相关的各项实施记录作为评估的证明性资料，对照测试模板检查各项内部控制实施的有效性。 评价实施 了解内部控制体系 评价内部控制设计有效性 评价内部控制执行有效性 四 内部控制评价的程序 认定缺陷及汇总结果 认定内部控制缺陷，并将结果进行汇总编制相应的整改计划。将缺陷认定结果和整改计划提交公司董事会批阅 四 内部控制评价的程序 编制评价报告和整改落实 1.根据董事会批准的缺陷认定结果，出具评价结论，编制评价报告，报送董事会批准后报出； 2.落实董事会批阅的整改计划； 3.进行整改的再测试和补充测试。 学习内控知识 掌握风险管理技能 做企业的护航者