对账逻辑和方法.ppt

对账逻辑与方法 周腾 2016年7月 E交付中心 Diqivinsoft 》》》鼎捷集团 目录 成本的构成 二.暂估成品、发出商品、委托加工物资 三.账务的核对 四.结账交流 鼎捷轼件 DigiwinSoit win your digivalue在数字价值■ 成本的构成 1.直接材料成本 2.制造费用 3.人工成本 4.委外加工成本 鼎捷轼件 DigiwinSoit win your digivalue在数字价值■ 直接材料成本 直接材料成本:指直接用于产品生产,构成产品 实体的原料、主要材料、外购半成品及有助于产 形成的辅助材料和其他直接材料的费用。 成本来源: 生产领料单领用 成本去处 生产入库单、委外进货单 鼎捷轼件 DigiwinSoit win your digivalue在数字价值■ 制造费用 制造费用:企业为生产产品和提供劳务而发生的 各项间接成本。 费用来源 领用低值易耗品、间接材料的库存交易单 固定资产计提折旧的费用 其他支出诸如车间水电费、办公费、差旅费、办公 费等计入生产产品制造费用的记账凭证。 费用去处:生产入库单 鼎捷轼件 DigiwinSoit win your digivalue在数字价值■ 人工成本 人工成本:人工成本是指一定时期内企业在生产 经营和提供劳务活动中使用劳动力而发生的各项 直接和间接的费用总和。 成本来源: 各个车间(工作中心)生产加工员工的工资 成本去处 生产入库单 鼎捷轼件 DigiwinSoit win your digivalue在数字价值■ 委外加工费用 委外加工成本:委托外协厂商加工,中途产生的 加工费用 成本来源:委外进货单产生的加工费用 成本去处:委外发票结算的加工费用 鼎捷轼件 DigiwinSoit win your digivalue在数字价值■ 暂估成本 暂估成本:对于已经验证入库的购进商品,但发 票尚未收到,企业应当在月末估计入库成本暂估 入账 成本来源:进货单已审核入库尚未开票的部分 成本去处:暂估账款核算单抛转,被月初冲抵 鼎捷轼件 DigiwinSoit win your digivalue在数字价值■ 暂估账款管理(月初回冲) 进货单未开票部分进行暂估账款核算(确认入库暂估成本) 月底蓝字分录 借存货会计科目 贷暂估会计科目 月初红字分录 借暂估会计科目 贷存货会计科目 进货单的采购发票开立 借存货会计科目 借进项税 贷应付账款-实际应付 鼎捷轼件 DigiwinSoit win your digivalue在数字价值■ 发出商品 发出商品:企业进行销售而发出的产成品、库存 商品,未进行开票,未计入到主营业务成本。 成本来源:销货单已经审核出库,未进行开票的 部分。 成本去处:通过销货单将销货成本有库存商品抛 转到主营业务成本,由销售发票核销发出商品, 并将销货成本结转至主营业务成本。 鼎捷轼件 DigiwinSoit win your digivalue在数字价值■