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第五章 支付结算业务的核算习题 实务题： 一、支票业务的核算 1、本行收到开户单位顺达建材厂交来的支票及进账单，金额46000元，出票人为在本行开户的区建二公司，审核无误，办理转账。 2、本行收到开户单位进M公司交来的支票及进账单，金额18000元，出票人为在同城跨系统行开户的北方企业，收妥款项，办理转帐。 3、本行提入进账单，金额37000元，系同城本系统西城支行提出的支票款，出票人为新华公司，收款人为在本行开户的公司，审核无误，办理转账。 4、将开户单位乳品厂送交支票提出交换，金额60000，提入行审核后通知退票，因当天不能退票，作挂帐处理。 5、提入转账支票一张，金额230 000元，系本行开户单位农机公司支付的货款，经审查该账户存款不足，退票并罚款。 6、签发空头支票的处罚规定： ××机械厂财务部8月15日开出一张票据：一张为面额10 000元的支票，用于向甲宾馆支付会议费； 8月20日，甲宾馆向银行提示付款。银行发现该支票为空头支票，遂予以退票，并对××机械厂处以1000元罚款。甲宾馆要求××机械厂除支付其10 000元会议费外，还另需支付其2 000元赔偿金。要求：根据票据的有关规定，回答下列问题： （1）银行对××机械厂签发空头支票处以1 000元罚款是否符合法律规定? 为什么 ？ （2）甲宾馆能否以××机械厂签发空头支票为由要求其支付2 000元赔偿金? 为什么 ？ 二、银行本票业务的核算 1、本行收到开户单位Z公司交来的“银行本票申请书”，金额60，000元，审核无误，收妥款项，办理转账。 2、本行收到夏雨天交来填明“现金”字样的银行本票申请书及现金8，800元，收款人为个人，办理转账。 3、工行B支行收到开户单位隆达公司交来的银行本票和进账单，该银行本票为工行A支行签发，金额23，000元，审核无误，通过行内系统办理资金汇划。 4、本行收到行内系统发来的银行本票解付成功信息，系本行签发的银行本票，金额6000元，系统自动进行结清处理。 5、本行收到开户单位金星塑料厂交来的银行本票和进账单，金额7000元，银行本票为本行签发，办理结清本票业务。 三、银行汇票业务的核算 1、本行收到开户单位D公司交来的银行汇票2、3联，出票金额80 000元，实际结算金80 000元，出票行为外省同系统行，审核无误，办理转账。 2、本行收到开户单位顺达建材厂交来的银行汇票申请书8万元，审核无误，收妥款项，签发银行汇票。 3、本行收到外省同系统行的报单及解讫通知，出票金额为14万元，实际金额10万元，申请人为在本行开户的A公司。 4、收到外省转来本行签发的银行汇票第3联及联行报单（出票金额9万元，实际结算金额8万元，申请人为在本行开户的W公司），审核无误，办理转账。 5、工行某支行收到开户单位电网长提交的银行汇票、解讫通知和进账单，金额为35 000 元，实际结算金额与出票金额一致，该汇票系异地中行某支行签发，审核无误后，通过同城票据交换系统办理资金汇划，超过退票时间未收到退票通知。 6、客户韩嫣向银行提交汇票申请书一份及现金5 000元，申请签发“现金”银行汇票，审核无误转账并签发汇票。 7、李红持同系统银行签发的银行汇票及解讫通知来行办理支取现金手续，并提供个人身份证明，经审核无误，付给现金5000元。 四、商业承兑汇票和银行承兑汇票业务的核算 1、 收到商业汇票承兑人宁夏化工厂的付款通知，向外省同系统银行划付托收的到期商业汇票款300000元。 2、收到外省同系统D银行划回的商业承兑汇票款96000元，收款人为在本行开户的红星电器厂，办理转账。 3、 开户单位针织厂申请办理银行承兑汇票，汇票金额500000元，经信贷部门审查同意，双方签订承兑协议，会计部门办理承兑手续，并按5％0 收取承兑手续费。 4、本行在银行承兑汇票到期日向承兑申请人星欣贸易公司收取票款240000元时，发现星欣贸易公司基本存款账户80000，其保证金存款账户金额为120000元，差额部分转入其逾期贷款账户。 5、本行收到外省同系统C银行寄来的委托收款凭证和到期的银行承兑汇票，金额160000元，承兑申请人为在本行开户的华夏糖厂，审核无误，办理转账，划付款项。 6、华联商厦承兑的商业汇票已到期，金额为160 000元，开户行审查后，支付款项并划往同城他行开户的收款单位。 7、收到省外系统内B行邮来的委托收款凭证及银行承兑汇票,金额为500 000元,是本行开户单位机械厂申请承兑的银行承兑汇票已到期,银行审查无误后支付汇票款并划往收款人开户行。 8、 开户单位化工厂出票经银行承兑的银行承兑汇票已到期，金额350 000元，承兑银行向化工厂收取票款，该存款账户有足够金额。 9、银行承兑汇票的规定：××机械厂财务部8月15日开出一张面