审计实施规划方案.doc

一、编制依据 根据《中华人民共和国审计法》和重庆市巴南区审计局年度审计计划安排以及区政府交办审计事项的要求，结合审前调查情况，制定本实施方案。 二、被审计单位基本情况 按审前调查情况填列。此部分应包括工程项目立项审批及投资计划、招投标情况、合同约定情况、工程项目参建单位情况、工程开竣工时间及实际建设规模、送审结算（决算）情况及建设单位初审情况等，决算审计项目需调查项目总投资情况、建设资金的筹集、管理及使用情况等。 三、审计目标 通过审计，揭示建设项目存在的违反招投标规定、高估冒算、挪用建设资金等等违法、违纪、违规问题，促进建设单位及有关部门加强对建设项目和建设资金的管理，规范投资建设行为，提高投资效益。 四、重要性的确定和审计风险的评估 （一）确定重要性水平 本次审计采用固定比率法确定重要性水平。被审计单位此次投资项目应是非盈利性质 的，根据资料调查情况，选用工程承包合同总价 元作为判断基础，选用敏感比率 定比率法的计算公式：重要性水平＝判断基础×比率，确定重要性水平为 元。 （二）审计风险的评估 本次审计将可以接受的审计风险水平确定为 5%。 根据对被审计单位的初步调查了解和查阅有关资料，对该单位的固有风险评估为中度风 险，固有风险水平取值为 75%。 通过对内部控制制度的初步测评，该单位的控制风险评估为中度风险，控制风险水平取 值为 50%。  %，根据固 根据计算公式：可接受检查风险 =可以接受的风险 /( 固有风险×控制风险 ) ，计算出可接 受检查风险为 %[5%/(75%×50%)]的低度风险，保证程序为 86%，则实质测试的性质为余额测试 为主，测试范围为较大样本和较多证据。 对审计风险有较大影响的主要是以下两个方面： 资料的准确性、完整性对工程造价及投资额准确性的影响； 审计人员业务能力和工作水平对工程造价及投资额的影响。五、审计范围 对 xx 工程项目预算执行（竣工决算）情况进行审计，并可延伸审计与建设项目直接相关 的设计、施工、监理、采购、供货等单位。 六、审计内容和重点 （一）审计内容 审查建设单位是否履行国家规定的立项审批、规划许 可、施工许可等等基本建设程序。审查建设项目是否实行法人制、招标制、合同制、监理制，现场签证的程序和权限设置是否合理、合规。重点审查工程招投标情况，审查工程是否执行了招投法，招投标工作是否公正、公平、公开、其过程是否合规、合法。 审查建设项目工程直接费用（造价）的构成是否真实、合规。重点审查项目工程结算 的真实性、合理性和合法性，审查构成工程结算的依据是否充分，工程量的计算是否正确；工程的计价是否遵循了建设和施工方约定的原则和国家相关的法律法规，有无多算重复计算工程量、高套定额、提高取费标准和材料价格、重复计算费用等问题。 审查项目财务收支的真实性、合规性、合法性。审查项目资金来源是否合规、合法， 有无挪用与项目无关的救灾、救济、移民等其它专项资金；是否存在利用“小金库”非法帐外资金修建项目的情况；审查项目工程支出是否真实、合规、合法，是否按合同约定拨付工程进度款；竣工决算审计应重点审查工程待摊投资支出（工程 前期、 接 用） 集是否合理、正确，内容是否真 ，有无将不 入的 用 入了待 投 。 （二）重要 事 的 步 和方法 招投 程序 收集立 料及投 划、招 文 等相关文件 料， 目的投 模是否达到 招投 的 定 准，招 程是否 投 象的 格 行了 ，参加投 的 位是否 符合有关 定，招 底是否 行 ，有无招 前泄露 底的情况，招 程的依据是否充分、合法。 工程 算 首先收集工程的招 、施工合同、竣工 等等工程相关 料，并踏勘 。然后根据收集的招 文件、施工合同等 料确定 的核心原 和方向；之后 算工程量并与施工 位 行核 ， 有疑 的工程量，采取 量 行核 、确定。工程量 核 确定 字 可。待工程量最 确定后，再根据招 文件和施工合同明确的 价原 和国家相关法律、法 的 定套价、取 ，确定工程的 算造价。最后，将 定工程 算造价 果和有关 形成 取 和 工作底稿，并附上涉及 的主要 据。 待 投 用 （竣工决算 ） 收集勘察、 、 理等需要以 或合同形式确 的 用的相关 料，通 部 分合同或 ，确定其 用 ， 目相关会 簿中各种待 用的 支付依据是否合 、合法，是否有尚未支付的 用。最后，确定待 投 的 用 。 七、 工作 （一） 准 段 包括 行 前 、 写 施方案和送达 通知 三个 段的 。 （二） 施 段 包括 施、 写 工作底稿、 写 告征求 意 稿、征求意 及召开交 意 会的 。 （三） 告 段 包括 告 理会、 告 (