商业银行会计 模块2汇兑业务核算 单元2 汇兑业务处理.ppt

直接收账 借：清算资金往来 贷：吸收存款-活期存款-收款人账户 转账汇款 借：吸收存款-活期存款-汇款人账户 贷：清算资金往来 汇出行 汇入行 汇兑凭证 2 报单4 凭证 3 报单1 不直接收账 1、借：清算资金往来 贷：应解汇款 2、借：应解汇款 贷：库存现金 现金汇款 1、借：库存现金 贷：应解汇款 2、借：应解汇款 贷：清算资金往来 教学单元 1 导言 业务2 汇入行业务处理 业务导入： 数据接收 来帐确认 交易处理 凭证 签章 回单交付 凭证 审核 来帐确认 交易处理 凭证 签章 回单交付 打印电划补充报单，交核押员核押并审核 凭证 审核 来帐确认 交易处理 凭证 签章 回单交付 审核无误后，进行业务数据录入，业务处理： 借：存放中央银行款项 贷：吸收存款——活期存款——C公司 200 000.00 电子汇划收款补充报单（贷方凭证） 付 款 人 全称 H公司 收 款 人 全称 Ｃ公司 账号 2210001001 账号 2210x x x x x x 开户行 建设银行广州天河支行 开户行 工商银行北京西城区支行 大写 金额 人民币：捌拾万圆整 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 ￥ 8 0 0 0 0 0 0 0 用途 购货款 科目（贷）吸收存款——活期存款 对方科目（借）清算资金往来 备 注 原凭证种类 电汇凭证 原凭证号码 x x x x 原凭证金额 800000元 拒付理由 会计主管：张 明 复核：王 立 记账：李 伟 制单：张 刚 凭证 审核 来帐确认 交易处理 凭证 签章 回单交付 电划贷方补充报单上加盖转讫章和名章。 凭证 审核 来帐确认 交易处理 凭证 签章 回单交付 第三联电划贷方补充 作收账通知，交收款人。 如汇款人提供的收款账户、户名有误，导致汇入他人账户，在汇款未解付的情况下，方可办理退汇；如汇款已解付，即使收款人尚未支取，汇款人也不得办理退汇 。 业务3 汇款人退汇业务处理 业务3 汇款人退汇业务处理 汇出行办理退汇 1 业务 受理 凭证审核 打印 签章 回单 交付 通知汇入行 汇款人提交汇兑回单、函件或身份证明 业务 受理 凭证审核 打印 签章 回单 交付 通知汇入行 汇出行审核汇兑凭证回单，与留存汇兑 凭证核对，确认本行是否为汇出行 业务 受理 凭证审核 打印 签章 回单 交付 通知汇入行 打印退汇通知书，在第一联退汇通知书上批注“×月×日申请退汇，待款项退回后再办理退款手续”字样后，加盖业务公章退交汇款人。第二三联交汇入行。第四联与公函和回单一起保管 业务 受理 凭证审核 打印 签章 回单 交付 通知汇入行 退汇通知书第一联交付客户 业务 受理 凭证审核 打印 签章 回单 交付 通知汇入行 业务3 汇款人退汇业务处理 汇入行处理 2 数据接收 付款确认 交易处理 凭证 签章 通知汇出行 汇入行接到汇出行寄来的退汇通知2、3联及退汇报单，核对： 报单与附件的收付款单位账号、名称及金额是否一致； 联行专用章是否正确； 有无密押； 汇入行是否是本行； 收款人是否在本行开户 。 数据接收 付款确认 交易处理 凭证 签章 通知汇出行 查看该笔汇款是否已经解付 数据接收 付款确认 交易处理 凭证 签章 通知汇出行 如该笔汇款尚未解付，进行业务数据录入。会计分录： 借：吸收存款——活期存款——户 贷：清算资金往来 数据接收 付款确认 交易处理 凭证 签章 通知汇出行 根据退汇凭证编制报单，核押，加盖联行专用章 数据接收 付款确认 交易处理 凭证 签章 通知汇出行 业务3 汇款人退汇业务处理 汇出行收到退汇 3 凭证 审核 交易处理 凭证 签章 回单交付 审核无误后，进行业务数据录入，登记分户账。 会计分录： 借：清算资金往来 贷：吸收存款——活期存款——户 凭证 审核 交易处理 凭证 签章 回单交付 第二联退汇凭证注明“此款已经于×年×月×日退汇”字样，以备查考。 第四联退汇凭证加盖“转讫”章和名章 凭证 审核 交易处理 凭证 签章 回单交付 第四联退汇凭证作为收账通知交付原汇款人 业务4 汇入行主动退汇业务处理 汇入银行对于收款人拒绝接受的汇款、向收款人发出取款通知，经过两个月无法交付的汇款，应