财务会计日常业务内控规章(一).ppt

日常业务内控手续操作的要求 汇报人：卫国创作 部门：财务部 财务规章制度内控 一、保险柜的管理与使用 每个保险柜仅能由一人保管和使用保险柜钥匙，其余保险柜钥匙应由使用人密封后交公司财务经理保管，无使用人或公司经理在场财务经理不得私自拆封，以明确保险柜的使用责任 二、临时代收款业务的现金交接手续 如因收款人员去银行交款等事项，需安排他人代为临时收款时，临时收款人员应严格按照财务制度的相关要求，在相关收款凭证上签署自己的名字。 临时收款结束后，临时收款人员可选择如下做法中的一种： A、将所收款项与相关票据核对无误后，填写现金交款单，存入公司银行账户，并填写现金收入日报表，按规定履行签字审核手续。 B、将所收款项、票据清点，核对无误后交给收款人员，接手人应在相关票据临时收款人签字后面追加签字。 三、客户交款手续 财务办理任何收款业务，都必须由相应业务部门向财务部门出具书面收款凭证，如各种交款通知单、业务结算单等。收款人员应根据业务部门的上述凭证，按规定手续办理收款业务，并对客户开具收款收据或发票。同时，将上述凭证的业务统计联，签字并加盖财务收款专用章（收入、记账）后，退回相关业务部门。 业务部门应将当天已开出的交款凭证存根联，与财务部门退回的、已加盖收款专用章的业务统计（收入、记账）联一一逐笔核对，并编制《业务收入日报表》，经业务经理审核签字后报公司财务经理或公司经理（负责人）。 财务经理或公司经理（负责人）应对《业务收入日报表》和《财务现金收入日报表》中所填报的项目及金额进行检查，特别是对应的银行进账回单、现金存款回单、POS机划款小条等，核对是否相符，确信所收现金已安全存入公司银行账户。如有不符或异常，应进一步查找原因。 对《业务收入日报表》和《财务现金收入日报表》的填报截止时点统一规定为当天下午的下班时间，下班之后所收款项作为次日的业务填报。 公司业务部门未编制《业务收入日报表》，或编制虚假的《业务收入日报表》，责令限期改正。 并对负责编制的人员和公司经理（负责人），按未编制《业务收入日报表》的次数，处以每次100元罚款；按编制虚假《业务收入日报表》的次数，处以每次300元罚款；给公司造成损失的，追究相关人员的经济和法律责任。 四、《现金收入日报表》的填报与保管要求 《现金收入日报表》的相关内容必须填报完整、签字齐全。除收款人员签字确认外，还应由款项缴存人员、公司财务经理等其他涉及人员签字。 《现金收入日报表》的存根联由收款人员妥善保管，主管联必须由公司财务经理保管。严禁各联次不分开保存，而由收款人员或财务经理整本保存。 《现金收入日报表》要求按业务发生时间、顺序，定期装订成册。相关联次存档责任明确，保存完整，不得短缺，随意摆放。 财务经理应认真督促收款人员填写《现金收入日报表》，并仔细核对各项收入是否与业务单据相符，检查资金的去向是否属实，确信没有任何疑问后方可签字。 财务经理应将签字确认的《现金收入日报表》提交公司经理（负责人）。 财务经理应将签字确认的《现金收入日报表》提交公司经理（负责人）。 《财务现金收入日报表》的填报时间，应符合公司规定的截止时点，以保持与《业务收入日报表》口径一致。 五、退款业务的要求 办理退款业务，应收回原开具给客户的收款收据或者销售发票，严禁直接开具红字收款收据办理退款业务。客户丢失收款收据的，经记账人员查找原收款收据的记账联并复印后，由记账人员签字证明客户尚未办理退款业务后，方可按规定程序办理退款签字审批手续。 六、严禁私自外购收款收据，一经发现，将按相关规定严肃处理。 七、配件及维修收入金额的确认，以财务确已办理收款的、由业务部门开具的相关结算单据所载金额为准，相关结算单据须有交款人、收款人、业务经办人等有关责任人的签字。 车辆零售（整车）销售业务，要求必须附有《机动车销售发票》、《商品车销售通知单》和《商品车出库凭单》，且凭单上相关签字齐全，所列项目填列完整。 八、收入类会计凭证的附属凭证要求 各公司内部应形成良好的内部监控制度。公司经理或下属网点负责人除每天核对业务收入日报表和财务现金收入日报表外，还应按月分析各项业务收入和财务收入的明细是否异常，并结合实物盘点制度，检查财务账面数量是否与实际库存数量相符。 车辆消贷和分期业务，要求在会计凭证后面附有《机动车销售发票》、《商品车出库单》。 商品车批发业务，要求附有《商品车内部调拨结算单》、《商品车出库单》或《商品车出库汇总表》。所有凭单须相关责任人签字齐全，项目填列完整。