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揭开应收账款买断业务的法律面纱 近日接手了一件银行提供应收账款买断业务的合同， 乍一看差点被它的 居高临下的姿态给唬住了。 后稍加研究， 不过债权转让的一次改头换面。 业外人士甚至初涉法律的人士都可能还不太了解， 现撰此文解析， 以供 共同学习交流。 应收账款买断业务， 相对于银行储蓄、 借贷、票据等传统的业务来说， 是一种新兴的业务种类。作为一种融资手段，与保兑仓业务一样，都带 有提前进行票据贴现的性质 （前者还具有一定的逾期货款等坏账清收功 能），解决了买卖双方当事人之间资金融通问题，同时银行等金融机构 参与其中利益分配亦获得了一笔不菲的收益。 应该说这是一种标准的多 方参与共赢的经济运营模式。 尽管都是为融资目的从而与保兑仓业务有 几分相似， 但两者的区别还是有很大的不同。 应收账款买断业务主要是 为卖方融资，交易风险之保障体现在卖方及下文将要论及的保险人信 用；而保兑仓业务则侧重于为买方融资， 相应的其风险保障在于银行信 用，当然在为买方融资过程中，卖方也是客观上的受益人。此外，两者 的操作流程也很不相同， 前者可参照前期 《试论保兑仓业务中标的提货 权的法律性质》一文，恕不赘述；后者在下文将有阐述。 那什么是应收账款买断业务？如给其一个法律判断，可以这么认为： 卖方将其对买方的应收账款根据约定转让予第三方， 该第三方支付一定 的对价后据此取得向买方追偿的权利 。根据此界定，结合业务实践，应 收账款买断有如下几个特征： 1、应收账款买断之存在有一个前提， 那就是事先存在一个买卖合同， 即俗称的商务合同。 实践中， 该类合同绝大多数是进出口的涉外贸易合 同，其中卖方即出口商，亦即买断业务中的申请人、转让方，或曰出让 方；买方即进口商； 第三方与商务合同没有直接的法律关系， 属于买断 业务受理人、受让方，受让成功后即取代卖方成为买方的债权人，一般 由银行等金融机构担任。 2、应收账款买断协议之标的，性质上限于确定的当事人事先约定可 以转让的以及依法允许转让的合同债权， 而不能是侵权、无因管理或者 不当得利之债； 表现形式上为一定金额的金钱债务； 而不能是实物债务。 标的物即应收账款本身， 根据商业惯例应投保买方信用保险。 这往往是 此类业务的一个必备条件 。实际中保险人常是中国出口信用保险公司。 3、该类买断业务的核心是银行等金融机构支付一定的对价取得原属 卖方对买方所享有的收取货物或服务价款的权利，及其相关的保险权 益；同时保留当卖方在原买卖合同、 保险合同中违约而承担违约责任时 对卖方有限的追索权。 在理论上， 受让人支付应收账款对价的方式有两 种：一是应收账款权利凭证金额全额， 但同时会要求转让方支付一定的 利息及相关手续费用， 有时受让人在日后行使债权的费用也要求转让人 承担（是否合理，有待商榷） ；二是将应收账款金额按约定的折率折算 后出让， 受让人的收益报酬及行权费用都包括在折让里面， 当然转让人 就不必再行支付其它费用。实际中基本上是第一种情形一统天下， 第二 种方式于我只存在假设中。 受让人取得应收账款权利， 并同时取得相关保险