工程造价管理 决策阶段造价控制 现金流量.pptx

现金流量 张 伟 讲师一、基本概念1.现金流出,CI：对一个系统而言，凡在某一时点上流出系统的资金或货币量，如投资、费用等。2.现金流入,CO：对一个系统而言，凡在某一时点上流入系统的资金或货币量，如销售收入等。3.净现金流量 = 现金流入 - 现金流出4.现金流量：各个时点上实际的资金流出或资金流入（现金流入、现金流出及净现金流量的统称）二、现金流量表用表格的形式描述不同时点上发生的各种现金流量的大小和方向。年末 0 1 2 3 4 5…n-1 n现金流入130019002500金流出6000500700900…900900净现金流量-6000 0080012001600计现金流量-6000-6000-6000-5200-4000-2400………300200 200 2001000 1 2 3 4 5 6时间（年）200 200二、现金流量的表示方法三、现金流量图 现金流量图三要素大小：表示资金的数额；流向：指项目的现金流入或流出；时间点：指现金流量所发生的时间。现金流量图的画法 （1）横轴表示时间轴，将横轴分为n等份，注意第n-1期终点和第n期的始点是重合的。每一等分代表一个时间单位，可以是年、半年、季、月或天。 　 （2）与横轴垂直向下的箭头代表现金流出，与横轴垂直向上的箭头代表现金流入，箭头的长短与金额的大小成比例。 （3）代表现金流量的箭头与时间轴的交点即表示该现金流量发生的时间。 150现金流量0 1 2 3200 时点，表示这一年的年末，下一年的年初现金流入时间t现金流量的大小及方向现金流出注意：若无特别说明时间单位均为年； 投资一般发生在年初，销售收入、经营成本及残值回收等发生在年末 1000 100（年） 0 1 2 3 4 1000 1000 0 1 2 3 4（年） 100 1000例1：某人四年前存入1000元钱，前3年末取出当年利息，最后一年利利息本金一起取出。年利率10％。 对个人：对银行：例2、项目在整个计算期内某时点所发生的现金流入与现金流出之差成为（）A、现金流量B、净现金存量C、现金存量D、净现金流量例4、某工程项目第一年初投资100万，第二年投资50万，第二年获利为30万，第三年上半年获利50万，第三年下半年获利100万，哪个正确练习题目1、某企业计划投资的一个项目，在第一年年末需要投资100万元，第二年年末需要投资150万，项目能在以后三年内每年年末产生100万的收入。试画出现金流量图。参考答案100第1题456789100123100150 2、某项目第一、第二、第三年分别投资100万、70万、50万；以后各年均收益90万，经营费用均为20万，寿命期10年，期末残值40万。试画出现金流量图。 40 90（年） 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 20 50 70 100第2题3、某建设项目建设期为一年，投资1000万元，建成投产使用后每年收益800万元，经营费用为500万元，使用期为5年，试用现金流量表表示出来。第3题年份012345CI800800800800800CO1000500500500500500净现金流量-1000300300300300300累计现金流量-1000-700-400-100200500练习4（P33）某项目拟在第一、二年末分别投入固定资产投资1000万元、1500万元，第三年起投产，投产当年即达设计生产能力。每年销售收入500万元，税金100万元，经营成本200万元，项目计算期18年，残值75万元，正常年份需流动资金150万元。试进行该项目现金流量分析，作出现金流量表及现金流量图。重庆工商职业学院工程造价教研室 张伟 2016.06