企业如何进行纳税自查和搞好稽查应对.pdfVIP

企业如何进行纳税自企业如何进行纳税自 企业如何进行纳税自企业如何进行纳税自 查和搞好稽查应对查和搞好稽查应对？？ 查和搞好稽查应对查和搞好稽查应对？？ 第一节第一节 企业如何进行纳税自查 企业如何进行纳税自查？ ？ 第一节第一节 企业如何进行纳税自查企业如何进行纳税自查？？ 一、一、纳税自查的概念纳税自查的概念 一一、、纳税自查的概念纳税自查的概念 纳税自查是纳税人、扣缴义务人在税务机关等的辅导下，按照国 家税法规定，对自己履行纳税义务、扣缴税款义务情况进行自我审查 的一种方法。 它是税务检查的形式之一，是贯彻执行国家税收政策、严肃纳税 纪律、改善经营管理的重要手段。 对照税法规定，纳税人对自己是否已经做到依法纳税进行自我检 查，是确保严格履行税法规定义务、防范纳税风险的一种形式；通过 自查，发现有无多缴、提前缴纳税款、应退 （免、返）未及时足额退 （免、返）税款、不恰当地被加收了滞纳金、罚款等现象，以充分保 护自身的合法权益；通过自查，发现纳税管理中的漏洞、薄弱环节、 不足之处，如本可通过精心安排不违法避税、合法节税的却没有好好 把握；等等。 1 二、二、纳税自查的形式纳税自查的形式 二二、、纳税自查的形式纳税自查的形式 纳税人对自己的情况熟悉，通过纳税自查，容易发现问题，收效 较快，可以增强纳税的自觉性。但是自查稍有疏忽，就会流于形式， 查得不深不透，出现走过场的现象。 那么，纳税自查有哪几种形式呢？ 一般来说，它包括日常纳税自查、专项稽查前的纳税自查、汇算 清缴的纳税自查。 （一（一））日常纳税自查日常纳税自查 （（一一））日常纳税自查日常纳税自查 每个纳税人的生产经营、经济核算、财务管理和税款缴纳等方面 都具有自身的特点，纳税人要针对自身生产经营状况、财务会计制度 和财务会计处理办法，通过财务会计资料和纳税资料，对履行纳税义 务、扣缴税款义务的情况进行自查。 日常的纳税自查要做到税种查全、环节查到、问题查清，既有广 度又要有深度。并且具有计划性，要经常性地对照企业会计准则、企 业会计制度和国家的税收法律、法规、规章等，揭露自身存在的问题， 并解决问题。 纳税人在纳税自查时，应自查税务登记，发票领购、使用、保存 情况，纳税申报、税款缴纳等情况，财务会计资料及其他有关涉税情 况。可自行依照税法的规定进行自查，也可委托注册税务师代为自查。 对涉税疑难问题，应及时向税务机关咨询。 通过自查查深查透，以避免被税务机关稽查后，被追究行政和经 济责任，甚至被移送司法机关追究刑事责任。另一方面，还要自查作 2 为纳税人的合法权益是否得到了充分保障，是否多缴纳、提前缴纳了 税款等。这样做，有利于改善经营管理，加强经济核算，依法纳税。 (二 (二))专项稽查前的纳税自查专项稽查前的纳税自查 ( (二二))专项稽查前的纳税自查专项稽查前的纳税自查 税务机关根据特定的目的和要求，往往需要对某些特定的纳税 人，或对纳税人的某些方面或某个方面进行专项稽查，如发票稽查、 个人所得税稽查、企业所得税稽查、货物运输业专项检查、实行 “一 窗式”管理之前增值税缴纳情况专项检查、医药生产及购销企业税收 专项检查、房地产行业税收专项检查、汽车市场专项整治等。税务机 关实施专项稽查，一般采取责成纳税人自查和税务机关重点稽查相结 合的形式。 纳税人自查后，一般情况下，税务机关会根据专项稽查的要求， 以及企业规模的大小、生产经营业务的繁简，选择重点纳税户进行重 点稽查，按照 “自查从宽、被查从严、实事求是、宽严适度”原则， 对守法户和自查彻底的纳税人给予表扬鼓励；对违法户和故意瞒报偷 逃税款的纳税人，给予必要的制裁。这样做一方面有利于提高纳税人 的纳税自觉性，自查面大，时间短而收效快；另一方面，通过纳税人 自查与税务机关的税务稽查，