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编号 酒店财务监控政策和程序 PP-F-A05 主题： 酒店固定资产管理 生效日期： 目的 监督并指导酒店建立完善的固定资产管理制度，保障业主资产的安全，提高资产的利用率。 政策: 固定资产管理 固定资产管理 固定资产的定义 为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产 单位价值一般大于等于 2000 元。 固定资产的构成 1. 由项目公司、酒店项目部建造酒店购置、于酒店开业时交接给酒店经营使用的资产，如家具、洗衣房设 备、厨房设备等固定资产。 2. 通过开办物资 （FFE 和 HOE ）采购购置的固定资产。 3. 运营过程中酒店自行购置和动用资产准备金购置的固定资产。 固定资产的管理责任 1. 酒店拥有固定资产的使用权和负有管理义务,总经理对酒店资产向业主公司负责。 2. 酒店资产实行部门经理实物负责制，部门建立资产备查账，由部门资产管理员(部门指定)管理，财务部 负责固定资产的会计核算 （或者台账管理）。 3. 酒店业主财务副总监督导本酒店固定资产管理工作。 4. 酒店财务部在本酒店业主财务副总监指导下,负责酒店固定资产的会计核算 （或台账管理）和酒店的资产 管理工作。在财务部门内设置专职或兼职的资产管理员，具体负责固定资产的日常管理。 5. 对有专人使用的固定资产，实行 “谁使用，谁保管，谁负责”的办法，落实责任部门和责任人；对于公 用固定资产，由部门经理负责并将责任落实到人。 6. 部门经理离职时，必须进行其负责部门的固定资产移交手续。如在移交中发现有固定资产遗失或毁损， 酒店应即时上报业主公司，并且在问题解决之前不得为该部门经理办理离职手续。 设立固定资产账目的酒店的固定资产账务处理 1. 设立固定资产账目仅限 2009 年 11 月 18 日 《酒店分公司与业主方关联业务会计处理暂行办法》发布前酒 店购置的资产。 2. 建账： “固定资产”账，利用财务软件中的固定资产模块，建立固定资产卡片，卡片列明资产编号、名 称、规格型号、厂牌、附属设备、金额、使用年限、购置时间、凭证编号、使用时间、使用部门、存放 地点等详细资料。如果财务软件没有固定资产模块则需建立手工固定资产卡片。 3. 入账：购进的资产，根据申购单、正式发票、合同协议及收货记录，由财务资产管理员，按资产编号、 分门别类入酒店资产明细账，同时部门入资产备查账, 确定责任部门和责任人，进行实物管理。 4. 卡片管理：建卡贴标识，根据新进的资产信息填制固定资产卡片，一式三份，分别由财务和使用部门存 档；在相应的位置贴上资产标识，并对资产拍照，将照片存入固定资产管理系统。 5. 资产转移：内部转移资产，由资产使用人提出申请，填 《资产调拨申请单》，报财务资产管理员，经财 务副总监审批后，办理资产转移；并在 《部门资产备查账》、固定资产模块中作变更登记。 6. 报废、变卖：报废、变卖的资产由资产使用部门填制 《资产报废申请单》，报财务资产管理