竣工决算审计演示文稿.pdfVIP

竣工验收 1.验工验收条件： • 按设计要求建成，能够投入使用 --单项工程按合同已完成，经阶段验收，质量符合要求，可以 交付使用；各阶段验收中的问题已处理； -- 建设项目已按设计文件完成，各单项工程均已验收；符合使 用条件； --生产性项目，经联动试车合格，形成生产能力，能生产出设 计文件所规定产品。 •工程结算和竣工决算已通过有关部门审批。 •设计和施工质量已经质量监督部门检验并作出评定。 2010-6-22 1 2.组织验收组织 （小组、委员会）； 3.竣工验收内容及程序： （1）施工单位提交工程竣工报告； （2）建设单位组织验收组织（包括勘察、设计、 施工、监理及有关方面）； （3）组织竣工验收： ①建设、勘察、设计、施工、监理分别汇报； ②审阅工程档案资料； ③ 实查工程质量； ④对工程勘察设计,施工设备,安装质量,监理和 各管理环节等方面作出全面评价，形成验收组签署 的工程竣工验收意见。 2010-6-22 2 竣工验收审计 1.审计验收过程是否合规； 2.审计验收的依据和工程质量评定是否严格执行国 家有关标准和规范； 3.审查验收结果资料，应验收项目齐全，验收记录 完整 （签字），检验证书完备。 2010-6-22 3 竣工决算审计 关于竣工决算 1. 建设工程竣工结算与建设工程竣工决算 工程结算是指按工程进度、施工合同、 施工监理情况办理的工程价款结算，以及 根据工程实施过程中发生的超出施工合同 范围的工程变更情况，调整施工图预算价 格，确定工程项目最终结算价格的竣工结 算文件；工程竣工结算是由施工单位编 2010-6-22 4 制，作为施工单位与建设单位之间的清算。 建设工程竣工决算是指在工程项目或 单项工程竣工后编制的，综合反映工 程项目实际造价，财务状况和建设成 果的文件。它是建设单位编制的，综 合反映建设项目或单项工程从筹建到 竣工的全过程的建设情况、财务状况 及其建设成果的总结性文件. 2010-6-22 5 2. 竣工决算审计时机 -- 项目已经编制竣工决算并经 有权单位审批后； --项目已完成初步验收，初步 竣工验收报告已形成 （或讨论 稿），但在正式竣工验收之前。 2010-6-22 6 竣工决算审计：完整性、真实性、合规性 1.审查决算资料的完整性。建设、施工等与建设项目 相关的单位应提供的资料： （1）经批准的可行性研究报告，初步设计、投资概算、 设备清单； （2 ）工程预算 （投标报价）、结算书； （3 ）同级财政审批的各年度财务决算报表及竣工财务 决算报表； （4 ）各年度下达的固定资产投资计划及调整计划； （5 ）各种合同及协议书； 2010-6-22 7 （6 ）已办理竣工验收的单项工程的竣工验收资料； （7 ）施工图、竣工图和设计变更、现场签证，施工记 录； （8 ）建设项目设备、材料采购及入、出库资料； （9 ）财务会计报表、会计帐簿、会计凭证及其他会计