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企业首次公开发行股票并上市财 务会计有关法律法规及相关规定务会计有关法律法规及相关规定 二○○七年七月 主要内容 一、企业IPO中财务会计法律法规体系 二、股份公司设立财务会计问题及有关规定 三、IPO申报发行上市若干财务会计问题 四、IPO前期财务调查应当注意事项 2 企业IPO中财务会计法律法规体系 工商登记 公司法 税务法规 证券法 会计法规 土地法规 管理办法 审计法规 国资管理 备忘录 若干规定 信息披露法规 资产评估 外资管理 内容与格式准则 编报规则 规范问答 其他 3 企业IPO中财务会计法律法规体系 新《公司法》主要财务会计与审计规定 注册资本制度（出资方式、期限、比例、最低注册资本限额、净资产折股比例） 公积金制度（取消计提公益金） 亏损弥补制度（取消资本公积补亏） 利润分配制度（表决权） 对外投资制度（除特殊行业外，不再限制对外投资比例） 对外担保制度（必须履行决策程序） 财务报告审计制度 4 企业IPO中财务会计法律法规体系 新《证券法》 《管理办法》（2006年5月18日证监会32号令） 《《股票发行与交易管理暂行条例股票发行与交易管理暂行条例》》 —股票发行审核备忘录 —首次公开发行股票公司申报财务报表剥离调整指导意见 5 企业IPO中财务会计法律法规体系 股票发行审核备忘录（1-18号） 第1号：关联交易及其披露等问题 第2号：首次公开发行股票公司资产评估资料审核指引 第3号：改制前原企业近三年存在亏损情况下拟发行公司前三年业绩的审核指引 第4号：关于《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第9号-首次公开发 行股票申请文件行股票申请文件》》中申报财务资料的若干要求中申报财务资料的若干要求 第5号：关于已通过发审会拟发行证券的公司会后事项监管及封卷工作的操作规 程（保留） 第6号：关于发行人的大股东或控股股东存在巨额债务或出现资不抵债情况时的 审核标准 第7号：关于国有股权界定及处置问题的审核要求 第8号：关于发行人报送申请文件后变更中介机构的处理办法（保留） 第9号：关于报告期内存在“未分配利润”为负数问题的拟发行公司是否符合发 行条件的审核指引 6 企业IPO中财务会计法律法规体系 股票发行审核备忘录（1-18号） 第10号：关于事业单位作为发起人及其盈利业绩连续计算问题的处理标准 第11号：关于定向募集公司申请公开发行股票有关问题的审核要求 第12号：关于对外投资比例等问题的审核指引 第第1313号号：：关于税收减免与返还关于税收减免与返还、政府补贴政府补贴、财政拨款的审核标准财政拨款的审核标准 第14号：关于公开发行证券的公司重大关联交易等事项