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营运资金管理 营运资金管理 一、营运资金（ working capital ）的概念 一、营运资金（ working capital ）的概念 指在企业生产经营活动中占用在流动资产上的 指在企业生产经营活动中占用在流动资产上的 资金。 资金。 狭义：又称净营运资金，指流动资产减流动负 狭义：又称净营运资金，指流动资产减流动负 债后的余额. 债后的余额. 广义：又称毛营运资金，指一个企业流动资产 广义：又称毛营运资金，指一个企业流动资产 的总额。 的总额。 1 1 （一）流动资产 （一）流动资产 概念：指可以在一年以内或超过一年的一个 概念：指可以在一年以内或超过一年的一个 营业周期内变现或运用的资产。 营业周期内变现或运用的资产。 特点：流动性强，收益性弱。 特点：流动性强，收益性弱。 1、按实物形态划分： 1、按实物形态划分： （1）现金 （2 ）短期投资； （1）现金 （2 ）短期投资； （3 ）应收及预付款项 （4 ）存货。 （3 ）应收及预付款项 （4 ）存货。 2 2 2、按在生产经营中的作用划分 2、按在生产经营中的作用划分 （1）生产领域中的流动资产：指在产品生产过程 （1）生产领域中的流动资产：指在产品生产过程 中发挥作用的流动资产。 中发挥作用的流动资产。 （2 ）流通领域中的流动资产：指在商品流通过程 （2 ）流通领域中的流动资产：指在商品流通过程 中发挥作用的流动资产。 中发挥作用的流动资产。 3 3 （二）流动负债 （二）流动负债 概念：指需要在一年或超过一年的一个营业周 概念：指需要在一年或超过一年的一个营业周 期偿还的债务。 期偿还的债务。 特点：成本低、偿还期短。 特点：成本低、偿还期短。 流动负债的分类： 流动负债的分类： 1、按应付金额是否确定来划分 1、按应付金额是否确定来划分 （1）应付金额确定的流动负债 （1）应付金额确定的流动负债 （2 ）应付金额不确定的流动负债 （2 ）应付金额不确定的流动负债 4 4 2、按流动负债的形成情况为标准来划分 2、按流动负债的形成情况为标准来划分 （1）自然性流动负债（不需做正规安排、 （1）自然性流动负债（不需做正规安排、 自然形成） 自然形成） （2 ）人为性流动负债（人