加强采购与付款内部会计控制——关于采购及采购管理审计调查的报告.pdfVIP

采购部内部审计报告（建议：重要性排列、条理清晰） 下面为我在我公司历时三月的审计报 告，有什么意见，请指点 指点 加强采购与付款内部会计控制 ——关于采购及采购管理审计调查的报告 为了进一步完善公司采购供应流程，促进建立和健全内部控制制度，提高工作效 率和有效控制成本，根据 2009年第四季度的工作安排，审计部于2009年10月 20日—12月3日对采购部 及相关部门的采购情况和采购管理进行了审计调查。 此次审计调查重点内容：是否制定采购及采购管 理的相关流程、制度并有效执 行，采购数量、质量、时间、 价格（询价、议价、定价）过程的有效控制，有 关效率指标的分析 （充分履行岗位职责、自购与年实际采购量的百分比、年采 购 金额占年销售额的实际百分比、计划采购完 成率、新供应商开发个数、错误采 购次数）等。在审计调查 前，我们与采购部进行了会议沟通、了解基本情况、 制作并 送发有关问卷和收集相关制度。在审计调查过程中，我们查阅合同及制 度规范、抽查会计凭证、对有关部门提供的数据整理，采用了调查表、询问、实 地观察、检 查、分析性复核等方法。现将审计调查情况汇报如下。 一、基本情况 采购部 现有员工6名，其中总监、副经理、文员和信息员各一名，采购员 两名。 主要负责全公司原材料、物料、设备等合同签订和采购及 供应商管理工作。采 购部提供合格供应商名录49位 （含项 目10位），按发货频率上进行ABCD分类， 其中A类17位， B类15位,C类17位。采 购部共制定内部管理文件17项，供 应商管理文件6项，制定了采购部询价与定价管理规范、询价小组工作流程。制 定了相应的供应商管理程序和采购控制程序。每月填制《供应商OEC考评表》进 行考评。根据采购方式和结算方式的不同，把采购控制流程分为供应商送货流程 和采购员自购流程。在采 购时间分配上，制订了《供应商供货时间表》。根据 账务管理部提供的数据，2009年2月至10 月份共完成采购56元， 自购部分757771.56元， 占采购总量的2.99%。 共查阅合同65份，34 个供应商，其中14个 A类供货商；7个B类供货商；4个 C类供货商。为保 证公司发展的需要，2009年引进新的供货商(合作商)14个（工 程类6个，广告商3个，原材料3个，其他2个）。 根据2008年、2009年的月定价表物品均价汇总 表，104种物品略有下降，168 种物品略有上浮，39种物品保持原价，平均上浮3.23%。2009年新增67个品种， 减少86个品种。 在原定价上承担了税金（增加了供货门店）、由原批发 价上7%降到了5%（增加 了供货门店）。 在开店投入过程中保证质量，通过“货比三家、公开议 价”，合同签订价比最 低报价节约564654元 。 根据合同，物料单价均略有上涨。 根据2008年和2009年7月、8月、9月ERP 系统提供的数据，选择了23种自 购量较大的物品单价进行同期比较，平均上浮1.02%。其中泰轮王米，2008年7 月份为3.1元/kg,2008年8月 份及以后月份为3.24元/kg。大豆油的有关数据 还在核对中。 采购部未能提供对询价结果真实性、准确性的抽查报告、质量抽查报告、新供应 商资质考评 表、过期或沽清事件的处理报告和定价执行情况抽查表。 二、存在的问题 （一）、不能提供年度采购计 划和部门工作目标。 采购计划是采购管 理中“科学采购”的前提条件，无采购计划，公司所需各种 物质保质、保量、经济、及时的连续供应得不到有效保障。无工 作目标，部门 及各岗位年度绩效考评标准不完整。 （二）、采购流程有待完善。 通过对采购部的采购控 制程序制度的查阅，并制作了相应的流程测试，发现存 在以下问题： （1）未制订供应商送货流程管理、自购产品的管理办 法。 制订了供应商送货时间表、供应商管理制度，但未体现 相应的餐厅订购管理制 度。使用部门多以电话形式的报单，容易造成物品验