具体审计计划记录模式范例.pdfVIP

附录 1201—2： 具体审计计划记录模式范例 客户名称 财务报表期间 工作底稿索引号 编制人及复核人员签字： 编制人：[如项目经理] 日期： 复核人：(如项目负责人] 日期： 项目质量控制复核人(如适用)： 日期： ① 目 录 [①按照《中国注册会计师审计准则第 1211 号——了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险》第一百 一十六条的要求．在第 1 至第 4 部分记录对被审计单位及其环境的了解，在第 5 至第 7 部分记录评估的重大错报风险、计 划的进一步审计程序及其他程序。] 1．风险评估程序 1．1 一般风险评估程序 1．2针对特定项目的程序 2．了解被审计单位及其环境(不包括内部控制) 2．1 行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素 2．2被审计单位的性质 2．3会计政策的选择和运用 2．4 目标、战略及相关经营风险 2．5财务业绩的衡量和评价 3．了解内部控制 3．1 控制环境 3．2被审计单位的风险评估过程 3．3信息系统与沟通 3．4控制活动 3．5对控制的监督 4．对风险评估及审计计划的讨论 5．评估的重大错报风险 5．1 评估的财务报表层次的重大错报风险 5．2评估的认定层次的重大错报风险 6．计划的进一步审计程序 6．1 重要账户或列报的计划总体方案(计划矩阵) 6．2计算机辅助审计技术的应用 7．其他程序 1．风险评估程序 1．1 一般风险评估程序 项目组需记录为了解被审计单位及其环境所执行的风险评估程序。该程序可能包括 询问、观察、检查及分析程序等。所记录的内容需包括项目组工作的性质及范围。 风险评估程序 执行人及日期 工作底稿索引号 [向管理层询问有关被审计单位业务、经营环境及内部控制的变化情况] [出于计划的目的，对自20×1年×月×日至20×2年×月×日止年度(期 间)财务报表的财务信息进行分析程序] [分析中期审阅的结果(如有)] [……] 1．2针对特定项目的程序 确定特定项目 确定特定项目 执行人及日期 工作底稿索引号 [根据拟定的针对特定项目的审计程序(注)所进行的审计工作： [×××] (特定项目可能包括：对舞弊的考虑、持续经营、对法律法规的考虑及关联方 等)] [注：相关审计准则要求注册会计师在计划审计工作时，对某些项目(本指南统称为特定项目)予以特别考虑并执行相 应审计程序。除以上所列举的项目外，特定项目可能还包括诉讼及赔偿、环境事项、电子商务等。为便于安排及协调审计 计划，本范例将针对特定项目需要执行询问程序的时间及参加人员计划列示于以下1.2.2部分。] 询问程序的时间安排 [以上面所提及的特定项目为例，项目组可能需按照相关准则的要求对下列人员进 行访问：] 计划参加沟通的 受访者(姓名及职位) 访问时间 工作底稿索引号 项目组成员 [对舞弊的考虑： ——董事长 [项目负责人及审计经理] [××年×月 [×××