战略、规划、预算、绩效考核一体化的全面预算管理.pptx

战略、规划、预算、绩效考核一体化的全面预算管理 全面预算管理是加强企业内部管理控制，优化内部资源配置， 实现经营目标的一种主要方法。是战略目标与方案的财务数量描述， 是企业战略实施的保障与支持系统。莱钢通过实施以公司发展战略为 导向，战略、规划、预算、绩效考核一体化的全面预算管理，充分发 挥了全面预算管理的执行控制优势、资源配置优势和信息整合优势， 提高了企业核心竞争能力和价值创造能力，为企业健康持续发展发挥 了重要作用。 一、 公司发展战略与年度发展??划的结合 战略管理是企业能否持续发展的关键。莱钢高度重视企业发展战 略，在十五末根据钢铁行业的发展趋势及自身实际制定了十一五发展 战略。并从产业结构、产品结构、市场地位、发展规模、财务业绩、 核心能力等六个方面形成明确的战略目标，使企业各层面形成共同价 值观和一致行动。 1、 以职能发展战略保证公司发展战略 为保证公司发展战略的顺利实施，通过明确具体的职能战略方案 进行战略部署。根据总体战略目标，制订了市场领先、成本改善、结 构调整、技术创新、循环经济和业绩文化等六大职能战略方案，并从 工作层面、目标和关键举措方面进行了清晰明确的描述，指明了具体 努力方向和目标。 2、 以年度发展规划保证职能发展战略 根据总体的职能发展战略目标，以年度为周期制定发展规划。各;职能部门结合分析宏观经济形势预测、政策调整动向、行业发展趋势、 竞争形势变化和企业发展状况等内外部因素的变化，以职能发展战略 为导向，制定年度发展规划。作为大型钢铁联合生产企业，年度发展 规划以主要产品产量的安排为依据，在销售、生产、采购、技术创新、 工艺完善、产品研发等具体资源配置方面，体现出市场领先、成本改 善、结构调整、技术创新等职能发展战略，从数量上进行第一次资源 配置和总体平衡。使职能战略渗透到相应过程管理之中，实现职能发 展战略和年度发展规划的具体结合。 二、 公司年度发展规划与全面预算的结合 1、 年度发展规划转化为业务预算 在按主要产品产量为基础，从数量上对销售、生产、采购等进行 初次资源配置平衡后，再按照全面预算管理的要求，对年度产品及原 燃料市场进行分析预测，建立年度价格体系，立足于整体利润最大化 进行综合的系统性测算分析，从价值量上进行第二次资源配置和平 衡。进行修正调整后，把年度发展规划转化为业务预算。根据对国际 国内钢材市场预测分析，结合产品结构优化要求，分品种编制销售预 算。根据销售预算，结合总体产能平衡及工艺结构优化要求，分工序 编制生产预算。根据生产预算及设备、资源状况，结合技术经济指标 提升要求，编制各项技术经济指标预算。根据对国际国内原燃料市场 预测分析及生产预算、技术经济指标预算，结合采购渠道优化要求， 编制大宗原燃料采购预算。根据生产预算、设备状况及有关维修费标 准，编制维修费预算。根据公司有关工资、考核政策，结合财务预算;3;4;5;6;7