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（管理制度）西山林场财务 管理办法 西山林场财务管理办法 壹、财务体制 ㈠ 、林场对财务管理实行统壹领导，分级管理，单独核算。场属各单 位实行单独核算，自主运营，自负盈亏，定额上交。 ㈡ 、林场所属独立核算单位， 必须配备持有会计证专职 （兼职）会计、 出纳各壹人，且建立和完善会计人员岗位责任制。各单位于银行开立 的基本帐户预留印件，必须由会计和出纳二人分别保管，财务专用章 由会计人员负责保管，不允许任何人借用，负责人名章由出纳人员负 责保管，坚决杜绝壹人保管俩个印章，各单位必须及时登记支票使用 簿 ,会计、出纳月底壹定核对支票使用、作废、支出金额等内容，每月 末会计和出纳壹同前往开户银行核对存款余额，同时做出核对记录。 ㈢ 、各个岗位的会计人员于明确分工的前提下，要从整体出发，发扬 相互协作的精神，共同做好会计工作。出纳员不得兼管稽核、会计档 案保管和收入、费用、债权、债务帐目的管理工作；出纳以外的人员 不得经管现金、有价证券和票据；会计主管人员不得兼任出纳工作。 二、各单位行政主要负责人， 要加强对会计工作的领导， 要以身作则， 依法办事， 明确报销制度， 票据必须有领导人、 验收人签字方可报销， 于规定限额之上的报销凭证，必须由主管财务的领导签字方能报销。 加强对于职会计人员的业务培训，提高会计人员的政治素质和业务能 力。 三、单位任用会计必须实行回避制度。单位负责人的直系亲属、单位 会计主管人员的直系亲属，均不得于本单位做会计工作或出纳工作。 四、各单位必须严格执行财务管理制度和现金支票管理制度 ㈠ 、严禁向外出借帐户，严禁帐外有帐、帐外有款或物，严禁私设小 金库。 ㈡ 、严禁挪用公款，严禁公款私存，严禁将公款借给个人进行营利活 动，违者按国家法律规定处理。 ㈢ 、借款必须有林场主管领导批准，银行存款出现赤字或丢失支票造 成损失的，除酌情扣发责任者工资、奖金外，由责任者赔偿损失金额 的 20% ，最低不得低于 100 元。 ㈣ 、各单位要加强民工和临时工的管理，严格控制开支标准，严格履 行经手、验收、审批、签字手续，发放临时工工资必须由会计人员办 理，单位领导人不得直接办理支付民工工资等事宜。 ㈤ 、借用支票，限 7 天以内办理报销手续，借用支票未使用的要及时 退仍。 五、规范会计凭证及会计基础工作 ㈠ 、原始凭证：原始凭证是报销的合法依据，必须经过认真审核，数 量、金额、大小写要相符，要有开票日期，要有主管领导、经手人、 验收人签字，方可报销。 ㈡ 、会计人员根据审核无误的原始凭证，填制记帐凭证，且认真登记 帐薄，完成记帐、算帐、报表等工作。 ㈢ 、会计人员每月向单位主管财务的领导方案本单位财务收支情况， 以及收入利润完成情况，当好领导的参谋。 ㈣ 、会计人员要坚决执行《会计法》和各项财经纪律，要坚持原则， 做到节约开支，专款专用。 ㈤ 、遵守成本管理条例，不得乱摊成本或乱开支费用，及时足额交纳 各种税金。 ㈥ 、林场下拨的专项资金必须做到专款专用，不得挪作他用。 ㈦ 、建立财务举报制度，对敢于坚持原则，模范执行《会计法》和各 项财务制度的人员，给予精神鼓励和物质奖励。 六、加强国有资产管理，保证国有资产保值增值 ㈠ 、加强国有资产管理，防止国有资产流失。 ㈡ 、实行注册资产制度，要求企业的实收资本和注册资本相壹致。 ㈢ 、各单位要按税后利润的 10% 提取法定盈余公积金， 按税后利润的 5% 提取公益金，法定盈余公积金已达到注册资本的 50% 时，可不再 提取。主要用于弥补亏损， 增加资本。 公益金主要用于集体福利设施， 各单位要按照国家规定正确提取和使用。 ㈣ 、各单位对应收帐款、应付帐款要及时进行清理，对能够收回的款 项而不及时收回的，给林场造成损失的，将追究单位负责人的责任， 且酌情给予行政处分和扣发奖金。 七、各单位应按财务会计制度的有关规定，按月提取党委宣传费、职 工教育经费各按工资总额 1.5% 、工会经费按工资总额 2% ，且按规定 时间及时上交林场。 八、关于计提职工福利费的规定 ㈠ 、根据新会计制度规定， 各单位必须按工资总额的 14% 计提福利