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（产品管理）产品开发部成 本控制管理办法 产品开发部成本控制管理办法 1 目的：用规范的制度加强项目成本控制，以使得每壹个开发成功的产品面市以后于成本上 均具有壹定的竞争力。 2 范围：开发部各实验室展开的所有新产品开发、老产品的更新换代、引进产品的消化吸收 和开发工艺的改进。 3 职责： 3 ．1 主任负责申请和提供开发所需的各项资源，且负责总体开发成本的监督和控制。 3 ．2 项目经理负责对本实验室所承担的开发项目的成本展开管理，且定期汇总向主任汇报， 同时针对所承担的具体开发项目承担开发员的成本控制职责。 3 ．3 开发员负责对本人承担的开发项目的 成本实施管理，且定期进行汇总形成周期项目成本分析方案，报所属的项目经理。 3 ．4 秘书负责对项目经理所递交成本分析方案进行汇总， 报主任审阅批准， 且于规定周期形 成开发部总成本分析方案，报集团办。 3 ．5 各关联部门于和开发有关的工作内容上，对成本控制进行配合。 4 成本控制程序 4 ．1 成本分类 进行财务成本预核算时，壹般以壹个预测销售数量作为参考指标，例如预测某产品于六个月 内能够销售 2 万只 / 个/ 件 / 套等。 以此确定扣除了合理利润、 应交税金后， 按各部门的工作性 质和成本占用，进行分解来确定开发部应承担的产品成本。以此确定成本控制指标，且每隔 三到六个月进行壹次成本核算和调整，以使得成本控制更加合理，同时发现如何改进成本控 制指标。于开发部占用的总成本按如下分类方式进行分类管理。 4 ．1 ．1 样品及原辅材料成本分类 样品及原辅材料的分类，由供应部和询价组就已使用和正于使用的的原辅材料，列表且明确 各种材料的价格等成本数据，以便于开发部于使用原辅材料进行实验时，核算试验成本。 所有后续使用的原辅材料，均必须明确列表以确定成本。 4 ．1 ．2 人工成本分类 人工成本分类由财务部就人员工资、福利、加班费等各项和员工有关的开支，列表明确且将 按其实际工作日细化至天。 4 ．1 ．3 设备成本分类 财务部将开发部所有使用的设备按设备折旧计算出折旧率和折旧日平摊成本。其余的包括设 备维修、保养、检修等均计入成本。 各实验室将自己所使用的试验设备的折旧费用、 计入试验成本， 做实验时标明所使用的设备。 行政管理所使用的设备如电脑折旧、存储柜使用折旧、办公桌等的折旧、设备维修、房屋折 旧等也列表管理平均后计入开发部管理成本中。 4 ．1 ．4 开发过程成本分类 开发过程成本分行政管理分摊、开发不合格损失成本分摊、使用文件资料纸张等办公费用分 摊等，也均列表明确且细化至月以便于变动成本核算。 开发过程中涉及到其他部门配合方面所导致的开发延期等成本，则按延期所导致的日设备折 旧、人工日费用支出、实验延期所造成的其他损失来核算。 4 ．1 ．5 不合格成本分类 不合格成本分类按 《不合格列表》 进行分类， 所造成的成本支出按所造成的不合格类别核算。 不合格中涉及到原辅材料、人工、设备和开发过程的成本，分别按前述分类进行核算。 4 ．1 ．6 包装设计成本分类 包装设计成本分版面风格设计成本、平面设计成本、制作成本、打样成本、制版成本、不符 合返工成本等，按工时、材料和资源占用等来进行分类控制。 4 ．1 ．7 行政管理成本分类 行政管理成本分为财务费用管理成本（前述六个类别成本以外的涉及财务管理的成本） 、人 员培训成本、纸张及水电等资源消耗 4 ．2 成本汇总周期及方式 4 ．2 ．1 日成本分析汇总 日成本汇总的分类是：设备折旧、人工费用等，主要是固定费用的平均分摊。 汇总方式能够是前面所罗列的分摊表。 4 ．2 ．2 周成本分析汇总 周成本汇总的类别是：壹周的实验成本汇总、设备分摊汇总、和单项目设备分摊、原辅材料 使用汇总、行政管理成本汇总、行政设备折旧汇总等。 需分析的内容有：成本控制指标是否超标、有无配合所引起的成本超支、行政管理成本有无 变化、项目管理的周成本有无变化等； 所有各项汇总均以表格形式体现。 4 ．2 ．3 月成本分析汇总 每月的 29 日下班前，项目经理将本月每个开发员四周的成本汇总进行再汇总，且进行项目 成本和开发成本初步分析后，将结果报主任审阅。 主任于分析各项目经理的汇总方案后， 于下月的