管理会计基础 内部控制主要内容与主要方法 内部控制主要方法.pptx

ACCOUNTING PROFESSIONAL TEACHING RESOURCES FOR HIGHER VOCATIONAL EDUCATION 风险管理领域 知识点 内部控制主要方法 延时符 高等职业教育会计专业教学资源库 内部控制主要方法 01 风险管理领域 指那些如果由一个人担任，既可能发生错误和舞弊行为，又可能掩盖其错误和舞弊行为的职务。一般包括：授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管、业务经办与稽核检查等。 授权审批是指企业在办理各项经济业务时，必须经过规定程序的授权批准,主要有常规授权和特别授权两种形式。 内部控制主要方法 02 延时符 风险管理领域 会计系统控制主要是通过对会计主体所发生的各项能用货币计量的经济业务进行记录、归集、分类、编报等而进行的控制 财产保护控制要求企业建立财产日常管理制度和定期清查制度，采取财产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保财产安全 内部控制主要方法 03 风险管理领域 预算控制要求企业实施全面预算管理制度，明确各责任单位在预算管理中的职责权限，规范预算的编制、审定、下达和执行程序，强化预算约束 运营分析是对企业内部各业务、各类机构的运行情况进行独立分析或综合分析，进而掌握企业运营的效率和效果，为持续的优化调整奠定基础 内部控制主要方法 04 延时符 风险管理领域 绩效考评控制要求企业建立和实施绩效考评制度，科学设置考核指标体系，对企业内部各责任单位和全体员工的业绩进行定期考核和客观评价，将考评结果作为确定员工薪酬以及职务晋升、评优、降级、调岗、辞退等的依据。 风险管理与内部控制 05 延时符 风险管理领域 在企业风险管理的框架下，风险管理、内部控制、公司治理三者的关系体现在以下四个方面： 管理范围的协调； 前动与后动的平衡； 治理、风险、控制的整合； “从上到下”控制基础和“从下到上”风险基础执行模式的整合。 THE END 谢谢观看 THANK YOU FOR YOUR GUIDANCE.