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(工程建筑套表)工程物质
审计程序表
工程物质审计程序表
被审计单位名称 编制人及日期 索引号 A16
被审会计报表属期 复核人及日期 页次
审计目标: 1、核实资产损失的真实性
2 、核定资产的真实存在性
序
审计程序 执行情况说明 底稿索引号
号
壹 损失认定的证据审核
1 盘盈和盘亏的工程物质损失认定依据及审核
2 A 、工程物质盘盈和盘亏汇总表;
3 B、工程物质保管人对于盘盈和盘亏的情况说明;
4 C、盘盈工程物质的价值确定依据(包括相关入库手续、相同相近存货采购
二 发票价格或者其他确定依据)
1 D 、盘亏工程物质的价值确定依据;
2 E、企业内部有关责任认定、责任人赔偿说明和内部核批文件。
三 报废、毁损的工程物质损失认定依据及审核
A 、单项或者批量金额较小的工程物质,由企业内部有关部门出具技术鉴定
证明;
B、单项或者批量金额较大的存货,取得国家有关技术鉴定部门或具有技术
鉴定资格的社会中介机构出具的技术鉴定证明;
C、涉及保险索赔的,收集保险 X 公司理赔情况说明;
D 、企业内部关于存货报废、毁损情况说明及审批文件;
E、企业内部有关责任认定、责任人赔偿说明和内部核批文件。
被盗的工程物质损失认定依据及审核
A 、向公安机关的报案记录;公安机关立案、破案和结案的证明材料;
B、涉及责任人的责任认定及赔偿情况说明;
C、涉及保险索赔的,应有保险 X 公司理赔情况说明。
对已削价、折价处理的工程物质,由企业有关部门说明情况且复核损失的真
实性。
工程物质科目的审阅
获取工程物资明细表,复核加计数,且和明细帐、总帐、报表核对。
实地监盘工程物资,形成书面记录。
必要时应增加的审计程序
项目经理复核意见:
2
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