应收账款分析.docx

应收账款管理报告 一、应收账款总体情况说明 截止 2016 年 6 月 30 日，公司应收账款余额为 50846.87 万元，其中 已开票应收账款 19808.92 万元，预估金额为 31037.95 万元。预估金额 占应收账款余额的 61.04% ，开票金额占 38.96% ，预估应收账款增加明显。 截止 6 月底应收账款余额相比年初减少了 19209.35 万元，降低了 27%; 相比去年同期减少了 4863.65 万元，降幅 8.73% 。 系统内部单位应收账款余额为 45742.29 万元，占公司应收账款总额 的 89.96% 。系统外应收账款总额为 5104.58 万元，占公司应收账款总额 的 10.04%, 金额有所增加。在系统内的客户中，应收账款金额较大的包括 等四家单位，合计总额为 42931.27 万元，占公司应收账款总额的 84.4% 。 其中，公司余额为 37892.4 万元，占公司应收账款总额的 74.5% ；发展余 额为 1209.92 万元，占公司应收账款总额的 2.4% ，由于年中报表要求发 展内部必须核对一致，集团内部应收账款降幅较大。 图 1:近三年应收账款趋势图 （单位 :万元 ） 2014-2016应收账款趋势 o 1月 2月 弓月 4月 5月 E月 了月 吕月 夕月 10月 11月 12月 -*—2014 年 一12015 年—?-2016 年 、应收账款分析 应收账款账龄分析 表1 ：应收账款账龄分析（单位：万元） 应收账款 期末余额 6个月 6个月-1年 1-2年 2-3年 系统内余额 45742.29 38716.7 5876.88 693.05 455.66 系统外余额 5104.58 2694.49 2089.31 338.78 -18 合计 50846.87 41411.19 7966.19 1031.83 437.66 截止2016年6月30日，公司账龄小于6个月的应收账款41411.19 万元，占81.44% ;账龄6个月到一年的7966.19万元，占15.67%，同 比增加较多；账龄一年以上的为1469.49万元，占2.89%，同比变化不大。 其中涉及到内部单位的逾期一年的应收账款在后边有详细的说明。 图2 :应收账款账龄分析（单位：万元） 应收账款账龄分析 50000 45742.29 50000 45742.29 ■海油系统内余额 ■海油系统外余额 应收账款指标分析 表2:应收账款核心指标 本月公司销售收入收现率为18.86% 本月公司销售收入收现率为 18.86%，比去年同期下降17.81%，说明 核心指标 上年同期 本年上期 本年当期 年度平均应收账款 =（X月度应收账款）/月份 38311.47 39488.86 41381.86 营业收入 60494.01 36095.58 50999.43 销售收入收现率=（1 —年度平均应收账款/营业收入）X 100% 36.67% -9.40% 18.86% 应收账款与日销售额比 =应收账款余额/ （营业收入/收款期限） 43.28 51.85 46.86 应收账款增长率=（本期末应收账款—上期末应收账款） /上期末 38.33% -2.58% 27.34% 应收账款X 100% J - J 营业收入增长率=本期营业收入/截至上期累计营业收入X 100% 55.15% 14.06% 41.29% 今年公司应收账款的回收周期拉长，主要在于预估款较大。本期营业收入 同比减少9494.58万元，降幅15.7% ;而同期应收账款余额同比减少 4863.64 万元，降幅 8.73%。 应收账款按客户分析 系统内部单位应收账款总额为 45742.29万元，占应收账款总额的 89.96%。6月末各主要客户应收账款占比情况见下图： 图3:2016年6月应收账款主要客户（单位：万元） 各主要客户应收账款占比 油服 集团 按所属单位分析 截止2016年6月30日，公司应收账款余额较大的单位有溢油环保、 碧环保、工程监理及油田作业，各家应收账款占比均在 10%以上，合计占 应收账款总额的65.59%。预估应收账款金额较大的有溢油环保、碧环保 及油田作业，各家预估金额都超过了 4000万，占预估总额的58%，主要 是因为与公司部分大额合同尚未签订，项目却已经开展，因而产生了相应 的项目成本，为了使收入和成本相匹配，对公司部分项目进行了收入预估。 6月末，安技服、碧环保、水处理及SNG项目组和北京分公司的收现率为 负值。具体情况见下表: 表3 :各所属单位应收账款明细（万元）及收现率 各所属单位 合计 开票金额 预估金额 占公司整体比率 收现率 2699.25 229.7 2469.55 5.31% 35.19% 4347.93 14