增值税计算题（1）.pdf

WORD 完美格式编辑 1.南方家具公司为增值税一般纳税人。该公司2 月发生以下经济业务： （1）外购用于生产家具的木材一批，全部价款已付并验收入库。对方开具 的增值税专用发票上注明的货款（不含增值税）为40 万元。 （2）外购建筑涂料用于装饰公司办公楼，取得对方开具的增值税发票上注 明的增值税税额为9 万元，已办理验收入库手续。 （3）进口生产家具用的辅助材料一批，关税完税价格8 万元，以纳关税1 万元。 （4）销售家具一批，开具普通发票注明销售额93.6 万元。 已知:该公司月初增值税进项税余额为零，增值税税率为17%。 要求：（1）计算该公司进口辅助材料应纳增值税税额，并列出计算过程。 (2)计算该公司2 月份增值税销项税额，并列出计算过程。 (3)计算该公司2 月份增值税进项税额，并列出计算过程。 (4)计算该公司2 月份应纳增值税税额，并列出计算过程。 2.某粮油加工厂为一般纳税人，该厂2009 年6 月份发生的购销业务如下: （1）从粮管所购进小麦20 万公斤，增值税专用发票注明，价款 50000 元， 增值税税款为19500 元； （2）从农民手中收购小麦10 万公斤，价款70000 元，取得收购凭证； 专业资料整理 1 WORD 完美格式编辑 （3）销售自制的面粉，开局专用发票，注明销售额 180000 元；销售挂面， 专用发票注明销售额为60000 元；销售食用植物油，专用发票注明销售额为10 0000 元。 要求：根据上述资料计算该厂本期应纳的增值税税额。 3.某自行车厂为一般纳税人，主要生产销售自行车，2009 年9 月购销情况 如下： （1）外购自行车零部件、原材料，专用发票注明价款120000 元，进项税 额20400 元； （2）从小规模纳税人处购进自行车零件30000 元，未取得专用发票； （3）向当地百货商场销售800 辆，每辆出厂价250 元（不含税），百货 商场当月付清货款后，厂家给予了5%的销售折扣，开具红字发票入账； （4）向一特约经销店销售600 辆，每辆出厂价250 元（不含税），并向 运输单位支付运费8000 元，受到运费发票； （5）逾期仍未收回的包装物押金30000 元。 要求：根据上述资料计算该厂本期应缴纳的增值税税额。 4.某工业企业为一般纳税人，生产A 、B 两种产品，A 产品增值税率为 17%， B 产品增值税率为13%。10 月份有关经济业务如下： （1）销售A 产品取得不含税收入1100000 元，增值税187000 元，款项已 存入银行。 （2）销售B 产品取得含税收入及运输包装费915300 元，款项已存银行。 专业资料整理 2 WORD 完美格式编辑 （3）本月购入零配件取得专用发票上注明销售额500000 元，增值税率1 7%，所有款项已付，料已入库。 （4）向另一单位购入一批原材料，取得普通发票上注明买价98000 元， 款项已付，材料已入库。 要求：计算该工业企业10 月份应纳增值税税额。 1、某市商场为增值税一般纳税人，2015 年2 月发生如下业务： （1）从毛巾生产企业购进毛巾一批，取得增值税专用发票上注明价款20000 元，税款3400 元； （2）从小规模纳税人处购买商品一批，取得税务机关代开的增值税专用发票， 注明价款30000 元； （3）购买一批建材用于修缮仓库，取得增值税专用发票，注明价款 10000 元； （4）购进电冰箱100 台，取得增值税专用发票注明价款250000 元， （5）零售服装、鞋帽等，取得含税收入300000 元； （6）因管理不善丢失一批上月外购的日用商品，账面成本5850 元 （7）外购电脑30 台，取得增值税专用发票，每台不含税售价5000 元，已取 得增值税专用发票，购入后将6 台用于办公使用，10 台捐赠给希望小学，剩余 14 台全部零售，零售价每台850